Fiche de gestion

GESTION

1. Origine puis journal puis grand livre puis balance

= Doc de synthèse

= Regroupement des comptes de gestion

= Compte de résultat

1. Compte de résultat, résumé des activités de l’entreprise pendant 1 exercice = 12 mois

Résultat = produit - charges = bénéfices ou pertes Tableau :

Charges        Produits

(ensembles des dépenses)        (ensemble des recettes)

Exploitation

(activité normal et régulière)

Financiers

(opérations bancaires et financières)

Exceptionnels (activité irrégulière)

Charges d’exploitation : ( à gauche du tableau )

• Achat marchandises ( avec revente )
• Variation des stock ( cuve de carburant )
• Achat matière première autres et appro ( assurances, péages )
• Autres achats externe ( intérim, sous-traitance )
• Impôt et taxes ( sauf impôt sur la société )
• Salaires
• charges sociales
• Dotation

• Amortissement
• Provisions

• Autres charges

Produit d’exploitation : ( à droite du tableau )

• Vente de marchandise
• Prod vendue
• Prod Stockée
• Prod immo
• Subvention d’exploit ( camion éléc )
• Reprise sur amort/provisions
• Autres produits

PRODUIT D’EXPLOIT - CHARGES D’EXPLOIT = RESULTAT D’EXPLOIT

Provision = perte de valeur anormale ( événement défavorable, erreur de gestion, fait éxtérieurs, non paiement du client, procès )

Décaissable = Prend de la caisse et l’enlève

Indécaissable = perte de valeur sans toucher à la caisse ( perte valeur PL )

Charges financières :

• Dota amort et prov
• Intérêts et charges assimilés ( que les intérets pas le capital )
• Différence négative de change

-        Charges nettes sur cessions des valeurs mobilières de placement ( crypto etc )

Produits financiers :

• Participation
• Autres valeur immo et créances de l’actif immo ( location )
• Autres intérêts et produits assimilé ( prêt d’argent )
• Reprise sur provision et charges
• Diff positive de change
• Produits nets sur cession des valeurs immo de placement

RESULTAT = PRODUIT - CHARGES = BENEF/PERTE

Charges exceptionnelles :

• OP gestion ( amandes…)
• OP en capital ( OP sur actif immo )
• Dotation aux amort et prov

Produits exceptionnels :

• OP gestion ( Si trop d’argent donner à l’état ici remboursement ou pénalité si pas payer sous 30j )
• OP en capital
• Reprise sur prov et dota

RESULTAT = PRODUIT - CHARGES = BENEF/PERTE

...