Billan fonctionnel

Billan fonctionnel

BILAN:

ACTIF: actif immo( corporelle, incorporelle et financière) et circulant(stock,créance,divers)

PASSIF : capitaux propres, dette

COMPTE DE RESULTAT:

CHARGES: charge d?exploitation, financière et exceptionnelle

PRODUIT: produit d?exploitation, financière et exceptionnelle

AMORTISSEMENT: Repartition systématique de la valeur d?un bien en fit de son utilisation

un actif amortissable est un actif (immo corporelle ou incorporelle) dont l?utilisation par l?entreprise est déterminable.

-base amortisable=cout d?acquisition - valeur résiduelle

-le montant amortisable est sa valeur brute(valeur d?entrée dans le patrimoine)sous déduction de sa valeur résiduelle.

-valeur résiduelle est montant de l?entreprise obtiendrait de la cession de l?actif(vente) a la fin de son utilisation.

Amortissement linéaire:

-tx lineaire=100/durée de vie

Dans le tableau:

-amortissement= base amortisable/nb année

-valeur nette comptable= cout d?acquisition - amortissement cumulés

-pr amortissement linéaire, base change pas

AMORTISSEMENT selon le rythme de consommation:

-amortissement=base/km et on fait km*amortissement d?une année

BILAN FONCTIONNEL:

-ACTIF=EMPLOIS

l?actif immo ou stable

Les immo représentent l?ensemble des biens (matériels et immatériels )et créance possédés durablement par l?entreprise.

-immo corporelles

-immo incorporelle

-immo financière

-PASSIF=RESSOURCES

capitaux stable ou ressource stable

-capitaus propres(capital,resserve, subvention d?investissement, provisions réglementé)

-amortissement et provision

-dette financière a long terme:contracté par l?entreprise auprès d?établissement de credit et ayant une créance longue

_ACTIF CIRCULANT DEXP:

-avance et acompte versé sur commande en cours

-stocks

-creance client et compte rattaché

-autres créance dexp

-charge constaté d?avance dexp

_PASSIF CIRCULANT DEXP OU DETTE CIRCULANT DEXP

- avance et acompte reçu sur commande en cours

-fournisseur et compte rattaché

-dette fiscal et sociale

-autre dette dexp

-produit constaté d?avance dexp

_ACTIF CIRCULANT HORS EXP

-captital souscrit appelé non versé

-creance hors exp

-autres créance hors exp

-VMP

-charge constaté d?avance hors exp

-creance diverse

_PASSIF CIRCULANT HORS EXP OU DETTE CIRCULANT HORS EXP

-dette sur immo

-dette pour impôt sur les sociétés

-interet couru non échus

-dette diverse

-produit constaté d?avance hors exp

_TRESORERIE ACTIVE:

-banque

-caisse

-ccp(compte courant postal)

_TRESORERIE PASSIVE:

-cbc(concours bancaire courant)

-effet escompté non échus

-decouvert bancaire

FRNG=capitaux stables - actif stable ou actif circulant - dette circulant

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