Rapprochement bancaire - Procédure pour retracer les éléments de conciliation

1.1

Vérifier au compte « Banque » du grand livre qu’il n’y a pas eu, au cours du mois,  de transactions autres que celles provenant des journaux des décaissements et des encaissements

1.2

Comparer les inscriptions à la colonne « débit » du relevé bancaire (chèques, notes de débit et éléments surlignés du relevé bancaire) avec les inscriptions au journal des décaissements du mois et à la liste des chèques en circulation du mois précédent apparaissant au rapprochement bancaire du mois précédent.

Marquer d’un √ chaque élément retracé dans le relevé bancaire et marquer d’un crochet √ chaque élément retracé dans le journal des décaissements ou sur la liste des chèques en circulation du mois précédent

Permet de retracer les transactions pas encore enregistrées aux livres

Permet de retracer les chèques en circulation a la fin du mois courant.  

Attention! Les chèques en circulation depuis plus de 6 mois doivent être annulés aux livres comptables car ils ne seront jamais honorés par la banque.  Lorsqu’on annule un chèque, il faut renverser l’écriture d’origine et ne pas oublier d’annuler les taxes de vente.

1.3

Comparer les inscriptions à la colonne « crédit » du relevé bancaire (dépôt, notes de crédit) avec les montants apparaissant au journal des encaissements et à la liste des dépôts en circulation du mois précédent apparaissant au rapprochement bancaire du mois précédent.

Marquer d’un √ chaque élément retracé dans le relevé bancaire et marquer d’un crochet √ chaque élément retracé dans le journal des encaissements ou sur la liste des dépôts en circulation du mois précédent

Permet de retracer des erreurs d’enregistrement aux registres comptables

Permet de retracer les transactions pas encore enregistrées aux livres

Permet de retracer les dépôts en circulation à la fin du mois courant.  

1.4

Expliquer les éléments retracés au relevé bancaire mais non retracés dans les registres comptables ou l’inverse ou enregistrés à un montant différent. (ceux qui n’ont pas de √ )   En cas de différence d’enregistrement, les pièces justificatives retournées par la banque (chèques, notes de débit et notes de crédit) ainsi que les bordereaux de dépôt oblitérés conservés dans l’entreprise représentent les montants exacts des transactions.

Permet de retracer des erreurs d’inscription commises par la banque

Permet de retracer des erreurs d’inscription commises par la banque

Permet d’expliquer les transactions pas encore enregistrées aux livres

Attention! Pour certaines transactions comme les frais bancaires, la banque ne produit pas de note de débit ou note de crédit.  Il faut se fier au code inscrit sur le relevé bancaire.