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SCO 3202

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Par   •  12 Décembre 2023  •  Synthèse  •  4 052 Mots (17 Pages)  •  304 Vues

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UNIVERSITÉ TÉLUQ

TRAVAIL NOTÉ 1

Par

MARIE-PIER BERTI

Présenté à

DORVAL FOURNIER

Dans le cadre du cours

SCO 3202 - Comptabilité intermédiaire I

18 OCTOBRE 202

Question 1

  1. C)
  2. E)
  3. B)
  4. D), le client a déjà remboursé 300$ (Provision 1er janvier 20X1 4 000$ - Provision 31 décembre 20X1 3 700$ = 300$). Donc, 2 000$ + 300$ = 2 300$. Le montant doit être débité puisque le solde de « pertes de crédit attendues – clients » doit diminuer suite au remboursement.
  5. D)
  6. A)
  7. D)

Question 2

  1. 1er janvier 20X7 :

Billets à recevoir        3 986

        Caisse                         3 986

31 décembre 20X7 :

Billet à recevoir        478

        Produits financiers – Intérêts sur billet à recevoir        478

VA du billet 3 986

Remboursement au 31 déc. 20X7 (3 986 x 12% x 12 mois / 12 mois)

31 décembre 20X8 :

Billet à recevoir        536

        Produits d’intérêts sur billet à recevoir        536

VA du billet (3986 + 478 = 4 464$)

Remboursement au 31 déc. 20X7 (4 464 X 12% X 12 mois / 12 mois)


31 décembre 20X8 :

Caisse  5 000

        Billets à recevoir        3 986

        Produits financiers – Intérêts sur billets à recevoir        1 014

        (478 + 536)

  1. 31 décembre 20X8 :

Billets à recevoir        3 000

        Pertes de crédit attendues – Billets à recevoir        3000

Annulation partielle pour décomptabilisation pour non-paiement d’un billet antérieur

Caisse        3 000

        Billets à recevoir        3 000

Encaissement partiel d’un billet à recevoir

31 décembre 20X8 :

Pertes de crédit attendues – Billets à recevoir        2 000

        Provision pour correction de valeur – Billets à recevoir        2 000

Régularisation de la provision (5 000 – 3 000)

Question 3 :

  • Partie A

15 novembre 20X8 :

Billets à recevoir        24 000

        Clients                                24 000

Billet portant un taux d’intérêts annuel de 10%, échéant le 15 février 20X9

15 février 20X9 :

Clients        24 000

        Provision pour correction de valeur – Clients        24 000

Annulation décomptabilisation antérieur pour non-paiement du compte

Caisse        24 592        

        Produits financiers – Intérêts sur billet à recevoir        592

        Billets à recevoir                                        24 000

(24 000 X 10% X 90 jours / 365 jours)

25 février 20X9 :

Produits d’intérêts – Intérêts sur dépôts bancaires        5 000

        Intérêts à recevoir sur dépôts bancaires                        5 000

Intérêts sur dépôts bancaires pour la période du 25 août 20X8 au 25 février 20X9

28 février 20X9 :

Clients        30 000

        Ventes                25 500

        Escomptes – Rabais de gros 15% (30 000 X 15%)        4 500

Vente à crédit

23 avril 20X9 :

Provision pour correction de valeur – Clients        16 000

        Clients                                                                16 000

Décomptabilisation pour non-paiement d’un compte client non-recouvrable

23 juillet 20X9 :

Clients        1 000

        Provision pour correction de valeur – Clients        1 000

Annulation de la décomptabilisation antérieur pour non-paiement d’un compte

23 juillet 20X9 :

Caisse        1 000

        Clients                1 000

Encaissement d’un compte client

17 septembre 20X9 :

Caisse        30 000

        Remboursement d’avance à un actionnaire                30 000

31 octobre 20X9 :

Caisse*                                                223 500

Perte sur alinéation de créances (25%)**        74 500

        Clients (310 000 – 12 000)                                        298 000

Ventes de comptes clients

* (298 000 X 75%)

** (223 500 X 25%)

Provision pour correction de valeur – Clients        12 000

        Clients                                                                12 000

Régularisation de la provision pour correction de valeur – Clients

31 octobre 20X9 :

Pertes de crédit attendues – Clients         100 000

        Provision pour correction de valeur – Clients        100 000

(4 300 000 – 4 200 000)


  • Partie B

Montant des ventes pour l’exercice terminé le 31 août 20X9

Encaissement des ventes à crédit                300 000

(-) Clients, brut, au 1er septembre 20X8        (30 000)

(+) Clients, brut, au 31 août 20X9        32 000

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