Comptabilité de gestion

IPAG BUSINESS SCHOOL

Comptabilité de gestion

Année 2023 – 2024

Semestre 2 PGE

Jahmane A.

a.jahmane@ipag.fr

                                      TD 1

[pic 1]Thème : Révision du cours de comptabilité générale

                                                                                                                                                                [pic 2]

Vous êtes stagiaire dans le service comptabilité de l’EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) AMBRIN.

Cette entreprise basée en Normandie depuis 2010 fabrique et commercialise du linge de maison haut de gamme en lin.

La directrice Mme Noyer vous communique les opérations effectuées au cours du mois de décembre N.

Première question

Enregistrer au journal de l’entreprise Ambrin, les écritures concernant les opérations de décembre N, le taux de TVA à utiliser est de 20%.

1. Le 2 décembre, Achat de Lin (matière première) au fournisseur LIN+ pour un montant de 7500€ HT, le fournisseur a accordé une remise de 10 %. Le paiement est effectué au comptant par virement.

1. Le 5 décembre, virement sur le compte bancaire de l’entreprise d’un prêt bancaire au crédit agricole de 25 000 € afin de financer l’acquisition d’une machine pour teindre le tissu. Le premier remboursement du prêt interviendra le 30 décembre N.

1. Le 10 décembre, acquisition du matériel industriel destinée à la teinture du lin. Le prix d’achat est de 24 200€ HT. Les frais de livraison sont de 800 €. Le règlement est fait au comptant par chèque.

1. Le 12 décembre, vente de linge de maison (produits finis) au Palace Vistaero pour un montant de 5000€ HT, une remise de 5% a été accordée. Le client règle au comptant par chèque.

1. Le 14 décembre, réception de la facture de révision annuelle de la chaudière pour un montant de 1200€ T.T.C (toutes taxes comprises) au fournisseur GAZ Services. Cette facture sera réglée le 31 décembre N par virement.

1. Le 15 décembre, Vente de linge de maison de la première quinzaine par internet pour un total brut de 35000€ H.T (Hors Taxes). Les règlements ont eu lieu au comptant par carte bancaire.

1. Le 17 décembre, Achat de Lin au fournisseur Italien LINO ROMA. Le montant total à payer est de 9000€. L’échéance de règlement est fixée au 15 février N+1.

1. Le 20 décembre, réception de la facture EDF pour un montant de 907,20 TTC. Le paiement est effectué par prélèvement le 28 décembre.

1. Le 25 décembre, réception de la quittance de loyer qui s’élève à 3700 € (pas de TVA). Le paiement est effectué le jour même par chèque.

1. Le 28 décembre, paiement par prélèvement de la facture EDF du 20 décembre 907,20 € TTC.

1. Le 30 décembre, réception de la facture AXA (assurance des locaux) pour un montant de 3423,17€ (pas de TVA). Le paiement est effectué par virement le jour même.

1. Le 31 décembre, les salaires bruts du mois s’élèvent à 20000 €. Les charges salariales sont de 4000 € et les charges patronales de 8000 €. Les salaires nets sont versés le 31 décembre. Les cotisations sociales seront versées courant janvier N+1.

1. Le 31 décembre, règlement de la 1 ère échéance de l’emprunt crédit agricole, 6 250€ dont  1250€ d’intérêts.

1. Le 31 décembre, règlement par chèque de la facture du 14 décembre du fournisseur GAZ Services.

1. Le 31 décembre, Vente de linge de maison de la deuxième quinzaine par internet pour un total brut de 56000€ H.T (Hors Taxes). Les règlements ont eu lieu par carte bancaire et chèque.

1. Le stock initial de matières premières Lin est de 50 000€ et le stock à l’inventaire (stock final) est de 20 000€. Il n’y a pas de stock de produits finis.

Information :

Le taux de TVA est de 20 %

Deuxième question

Mme Noyer vous remet l’état des créances (annexe 1) et vous  demande de compléter le tableau des créances douteuses au 31/12/N (annexe 2) et de comptabiliser les écritures qui conviennent.

Annexe 1 : Etat des créances

Annexe 2 : Tableau des créances douteuses

Information :

Le taux de TVA est de 20 %

Troisième question

Calculer la TVA à payer au titre du mois de décembre N et comptabiliser l’écriture au journal.

...