Management canal plus

TD1 L’INFORMATION COMPTABLE

Objectifs :

• Distinguer les éléments du compte de résultat et du bilan
• Comprendre l’enchainement des étapes comptables du journal aux documents de synthèse

EXERCICE 1 :

Compléter le tableau suivant

EXERCICE 2

M BUZET vient de créer son entreprise au 01/01/N

Voici les données concernant la situation financière

• Immeuble : 145 000 €
• Meubles de bureau : 16 000€
• Créances client : 31 000€
• Micro ordinateur : 10 000€
• Emprunt bancaire : 100 000€
• Avoir en banque : 23 000€
• Dettes fournisseurs : 5 000€
• Capital : 120 000

1. Reconstituer le bilan de la société BUZET. Vous différencierez actif immobilisé et actif circulant ; ainsi que capitaux propres et dettes.

Le 01/04/N, M. BUZET achète une camionnette 20 000 qu’il paye par chèque le jour même.

1. Enregistrer cette opération dans les comptes en T
2. Présenter le bilan après cette opération

EXERCICE 3

L’entreprise DURANT a effectué les opérations suivantes avec le CREDIT LYONNAIS

15/10 : Chèque N° 215 pour achat de marchandises ……..1 200€

16/10 : Chèque N° 216 pour paiement du loyer …………….260€

17/10 : Remis à la banque des chèque de divers clients…1 170€

18/10 : Dépôt d’espèces ………………………………..…700€

19/10 : Chèque n° 217 pour la note de téléphone……… …160€

20/10 : Prélèvement de la mensualité d’emprunt………….573€

Le 14/10, le solde du compte bancaire de la société s’élevait à 1500€

1. Présenter le compte 512-Banque et déterminer le nouveau solde

EXERCICE 4 :

L’entreprise MACARON fabricant de pâtisseries industrielles a réalisé différentes opérations

Le 1/10 : Ventes de boites de biscuits à crédit au Client BOULANGERIE DU SUD : 64 000€

Le 3/10 : Achat de farine et de sucre à l’entreprise MEUNIER ET CO paiement à la fin du mois  pour 11 500€

Le 5/10 : Achat de timbres poste payés en espèces 60€

Le 10/10 : Reçu règlement du client BOULANGERIE DU SUD

Le 12/10 Paiement du loyer par chèque : 3 500€

Extrait du plan comptable :

401 : Fournisseur

411 : Client

512 : Banque

530 : Caisse

601 : Achat de matières premières

613 : Locations

626 : Frais postaux et télécommunications

701 : Vente de produits finis

1. Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise MACARON

CAS DE SYNTHESE 1

L’entreprise LADRES vous fournit ses éléments comptables au 30/06/N

1- Les documents de synthèse

ANNEXE 1:

Dettes fournisseur : 3 100€

Ventes de marchandises : 21 310€

Salaires : 3 700€

Camionnette : 9 500€

Disponibilités en banque: 575€

Créances client : 2 433€

Electricité : 250€

Dettes vis à vis des organismes sociaux : 950€

Frais de téléphone : 140€

Emprunt : 3 000€

Assurance : 510€

Ordinateur : 2 500€

Achats de marchandises : 12 180€

Stock de marchandises : 3 350€

Charges d’intérêt : 72€

Machines : 12 300€

Loyer 850€

Capital 20 000€

1. Distinguer les éléments du compte de résultat et ceux du bilan
2. Etablir le compte de résultat. Vérifier que le résultat s’élève à 3 608€
3. Etablir le bilan, reporter le résultat de l’entreprise et vérifier l’équilibre bilanciel

2- L’organisation comptable

L’entreprise LADRES a fait différentes opérations au mois de juillet

ANNEXE 2 : OPERATIONS DU MOIS DE JUILLET

Le 01/07 : Achat de marchandises à crédit au fournisseur LOLIVIER pour 400€

Le 03/07 : Vente de marchandises payée par chèque pour un montant de 1500€

Le 07/07 : Règlement du fournisseur LOLIVIER 400€

Le 10/07 : Paiement de la facture de téléphone 180€

...