Management

Application 3, p. 49

1. Analysez les performances du magasin sur le mois 1.

Proposition de réponse

L’analyse des écarts entre le prévisionnel et le réalisé montre une amélioration des performances, tant en termes de chiffre d’affaires que de rentabilité.

Le chiffre d’affaires du magasin est nettement supérieur aux objectifs. Cette bonne performance s’explique par le dynamisme du rayon Bricolage (chiffre d’affaires en hausse de + 3 300 € = 31 200 – 27 900 par rapport à l’objectif).

Le taux de marque moyen est également en hausse par rapport à l’objectif.

Cela se traduit par une augmentation de la marge brute du magasin :

35,5 % × 48 000 – 34,2 % × 45 000 = 17 040 – 15 390 = 1 650 €.

Cette hausse de la marge brute se décompose en :

39 % × 65 % × 48 000 – 38 % × 62 % × 45 000 = 12 168 – 10 602 = + 1 566 € pour le rayon Bricolage ;

29 % × 35 % × 48 000 – 28 % × 38% × 45 000 = 4 872 – 4 788 = 84 € pour le rayon Jardinage.

L’augmentation de la marge brute du magasin peut avoir plusieurs explications. Le taux de marque global a progressé de 1,3 point. C’est soit le résultat d’une négociation plus serrée avec les fournisseurs, soit une conséquence d’une hausse des prix de vente en magasin, soit le résultat de l’augmentation du nombre d’articles vendus plus fortement margés.

Il semble en effet, au vu des performances du rayon Bricolage, que davantage d’articles rémunérateurs pour le magasin ont été vendus ce mois-là.

On observe par ailleurs une bonne maîtrise des dépenses contrôlables, puisque celles-ci ont légèrement diminué en pourcentage.

Dépenses du personnel : 12,34 % × 48 000 – 13 % × 45 000 = + 73,20 €.

Autres dépenses : 19,62 % × 48 000 – 21 % × 45 000 = 9 417,60 – 9 450 = – 32,40 €.

Globalement, les dépenses ont augmenté de 40,80 € alors que, dans le même temps, la marge brute a augmenté de 1 650 €.

Le gérant semble donc attentif aux différents postes de dépenses du magasin. Il est parvenu à faire baisser la part des dépenses maîtrisables par rapport au chiffre d’affaires.

Une hausse de la marge brute combinée à une bonne conduite des dépenses maîtrisables induit nécessairement à une amélioration de la rentabilité de l’exploitation.

1. Quel est l’intérêt de cet outil pour un responsable de magasin ?

Proposition de réponse

Le tableau de bord comprend quelques indicateurs (ou clignotants) qui permettent d’alerter rapidement le responsable du magasin en cas de dérapage par rapport à la trajectoire fixée.

Informé régulièrement des difficultés éventuellement rencontrées dans l’activité commerciale et l’exploitation du magasin, le directeur est mieux à même de prendre les décisions et les mesures correctrices, que ce soit d’un point de vue commercial, d’un point de vue financier ou d’un point de vue humain.

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