Rapport De Stage SAS.Alimentation service ATAC

Sommaire

Partie I : Présentation de l’entreprise

I.0. Fiche descriptive page 1

I.1. Ou se situe l’entreprise page 2

I.2. Quand l’entreprise a été créée page 2

I.3. La répartition du personnel page 2

I.4. Le régime fiscal page 2

Partie II : Etude détaillé sur le rapprochement bancaire

II.1. Présentation de l’étude page 3 à 8

II.2. Conclusion de l’étude page 8

Partie III : Conclusion général de mon stage

III.1. Conclusion général de mon stage page 9

Partie IV : Annexes

PARTIE I

Fonctionnement de l’entreprise

Fiche descriptive de l’entreprise

Raison sociale : SAS.Alimentation service ATAC

Siège social : Route départemental n°3 21120 Selongey

Téléphone : 03 80 75 76 62

Télécopie : 03 80 75 58 07

Effectifs : 24 personnes

Capital : 40 000 €

N° SIRET : 322 576 661

N° RC : 81 B 172

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1) Où se situe la SAS Alimentation service ATAC

Le supermarché se situe à Selongey à 35 Km de Dijon. C’est une entreprise d’alimentation. Elle est associé à une centrale d’achat ( Shiever distribution ) elle-même rattaché au réseau Auchan qui est son principal fournisseur.

2) Historique de l’entreprise.

L’entreprise a été créée le 01 janvier 1981 par Mr Bombarde Philippe dans le centre ville sous le nom de Maximarché. Un nouveau bâtiment à été crée en 2005 sous le nom ATAC.

3) Répartition du personnel

L’entreprise se compose de 24 personnes .

Pour ma part je me situais dans le service comptabilité, après l’aide comptable.

4) Le régime fiscal

L’entreprise à un capital de 40 000 €, son principal partenaire est Auchan dont son siège se trouve à Avallon

L’entreprise est affiliée à plusieurs banques.

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PARTIE II

Etude détaillée sur le rapprochement bancaire

I. DESCRIPTION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).

Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour les saisir.

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1 Le but du rapprochement bancaire

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettes attendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :

 Des chèques mal saisis.

 Des erreurs de journaux.

 Double saisie de frais bancaires.

 Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs…

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion.

C’est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement bancaire.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :

 Extrait de compte tenu par la banque

 Le compte banque de l’entreprise

 Le précédent état de rapprochement bancaire

2 La procédure

Je vérifie d’abord que le solde du compte 512 en début de mois ou en début d’exercice correspond bien au solde qui figurait sur l’état

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