Management des unités commerciales :Ouest Bricolage

Devoir 1 de Management des unités commerciales (E4)

OUEST BRICOLAGE

Partie 1 : Les cycles d’exploitation

1)

N° Nature des opérations Cycle d'exploitation Cycle d’investissement Cycle de financement

1 Emprunt banque 15 625,00

3 Vente salon de jardin 1 612,50

4 Encaissement vente matériel de menuiserie 2 187,50

5 Achat camionnette 16 875,00

6 Facture entretien chauffage 437,50

7 Facture EDF 1 207,50

8 Règlements loyers 842,50

9 Règlement assistance téléphonique 562,50

10 Encaissement facture clients 15 458,00

11 Règlement fournisseur bricolage 12 500,00

13 Règlement transporteur 102,50

14 Paiement salaires 5 375,00

15 Règlement TVA 562,50

16 Remplacement logiciel GRC 4 580,00

17 Paiement des intérêts de l’emprunt 800,00

Total des flux 40 8048 21 455 16 425

2) Etapes du cycle d’exploitation concernant les particuliers :

Etapes du cycle d’exploitation concernant les professionnels :

3) Ces cycles d’exploitations ont besoin de certaines ressources au niveau de la trésorerie pour pouvoir assurer ses flux monétaires, on appelle ça le besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE). Une somme d’argent est nécessaire à l’achat de marchandises afin de renouveler les stocks et gérer les créances clients. En ce qui concerne les particuliers ce n’est pas nécessaire de gérer les créances clients car l’encaissement est effectué avant le décaissement, comme on peut le constater ci-dessus, ça n’aura alors aucun impact sur la trésorerie. Mais pour ce qui est des professionnels, ils règlent l’achat de leurs marchandises 30 jours suivant le mois de la vente. Or les fournisseurs sont payés 30 jours après l’achat des stocks, donc avant. Le décaissement est effectué avant l’encaissement. Cela demande alors une avance, donc des ressources, ce qui a un impact sur la trésorerie.

4) La durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels est en moyenne de 45 jours car la durée moyenne de stockage de tous produits confondus est de 15 jours et l’encaissement est effectué en fin de mois avec un délai de 30 jours, donc 15 + 30 = 45.

5) La durée du besoin de financement est de 15 jours pour l’activité « vente aux professionnels » car la durée du cycle d’exploitation est de 45 jours et les fournisseurs accordent en général à Ouest Bricolage, un délai de règlement de 30 jours, donc 45 – 30 = 15.

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier

1) Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont :

- Les clients : particuliers et professionnels

- La banque

- Les fournisseurs d’équipements : Renault

- Les fournisseurs de marchandise

- Les fournisseurs de services : EDF

- Les fournisseurs de fournitures administratives

- L’Etat : impôts

- Les

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