E4 1 Cned

PARTIE 1 :

Question 1 :

Cycle d’exploitation :

3 – Vente au comptant d’un salon de jardin à un particulier

4 – Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie

6 – Paiement facture d’entretien pour le chauffage

7 – Règlement facture EDF

8 – Règlement des loyers de la période

9 – Règlement coût assistance téléphonique de la période

10 – Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

11 – Règlement des fournisseurs de bricolage

13- Règlement comptant de la facture d’un transporteur

14 – Paiement des salaires de la période

15 – Règlement de la TVA due à l’État

17 – Paiement des intérêts de l’emprunt

Cycle d’investissement :

5 – Acquisition, réglé par chèque, d’une camionnette de livraison

16 – Remplacement du logiciel de GRC

Cycle de financement :

1 – Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire

Question 2 :

Représentation du cycle d’exploitation pour la vente aux particuliers :

Achat des marchandises aux fournisseurs ► Stockage des marchandises ► Vente aux particuliers ► Décaissement aux fournisseurs

Représentation du cycle d’exploitation pour la vente aux professionnels :

Achat des marchandises aux fournisseurs ► Stockage des marchandises ► Vente aux professionnels ►Décaissement aux fournisseurs ► Encaissement aux professionnels

Question 3 :

Ces cycles d’exploitations modifient la trésorerie. Pour la vente au particulier, l’encaissement est avant le décaissement, cela crée un excédent de trésorerie. C’est l’inverse pour la vente aux professionnels, l’encaissement a lieu après le décaissement, cela crée donc un manque en trésorerie.

Question 4 :

Durée du cycle d’exploitation = stocks + crédit client = 15 jours + 30 jours = 45 jours

La durée du cycle d’exploitation est donc de 45 jours pour l’activité « vente aux professionnels ».

Question 5 :

Durée du besoin de financement = durée du cycle d’exploitation – dette fournisseurs = 45 – 30

=15.

La durée du besoin de financement est donc de 15 jours pour l’activité « Vente aux professionnels ».

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