Opérations courantes etrapprochements bancaire

DOSSIER 1 – OPÉRATIONS COURANTES ET RAPPROCHEMENT BANCAIRE (21 points)

A – Opérations courantes :

SARL AUTO LAVAGE CENTER

105 avenue Simonnot

51 000 CHALONS EN CHAMPAGNE

Avoir : TLR

37 bd du Cristal

45 000 ORLEANS

Le 15/12/2011 Facture d'avoir n°AV133

Remise sur chiffre d'affaires de novembre 2011

( 500 - 0) x 0% = 0

(1 000 - 500) x 2% = 10,00

( 1 583 - 1 000) x 3 % = 17,49

Total HT 27,49 €

TVA à 19,60% 5,39 €

Net à déduire TTC 32 ,88 €

Question 2 :

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Numéro

VE 15/12/11 7096000 TLR- Avoir AV 133 27,49

VE 15/12/11 4457400 TLR- Avoir AV 133 5,39

VE 15/12/11 411TLR TLR- Avoir AV 133 32,88

AC 16/12/11 6150000 ROXY – Facture 1594 136,94

AC 16/12/11 401ROXY ROXY – Facture 1594 136,94

AC 18/12/11 6150000 ROXY – Facture 1595 76,00

AC 18/12/11 4456600 ROXY – Facture 1595 14,90

AC 18/12/11 401ROXY ROXY – Facture 1595 90,90

B – Comptabilisation de l’état de rapprochement bancaire :

Question 1 :

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

BQ 31/12/11 6270000 Frais tenue compte 25,00

BQ 31/12/11 4456600 Frais tenue compte 4,90

BQ 31/12/11 5121000 Frais tenue compte 29,90

BQ 31/12/11 4010000 401SITA Paiement Lettre de change 550,00

BQ 31/12/11 5121000 Paiement Lettre de change 550,00

BQ 31/12/11 5121000 Dividendes VINCI 175,00

BQ 31/12/11 7640000 Dividendes VINCI 175,00

BQ 31/12/11 1640000 Mensualité Emprunt 911,83

BQ 31/12/11 6611000 Mensualité Emprunt 234,24

BQ 31/12/11 5120000 Mensualité Emprunt 1146,07

DOSSIER 2 – TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE (25 points)

A – Gestion des créances douteuses

Question 1 :

Question 2 : Enregistrements

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Général Tiers

OD 31/12/11 4160000 Nouveaux clients douteux 598,00

OD 31/12/11 4110000 411MARN Nouveaux clients douteux 598,00

OD 31/12/11 6817000 Dépréciations clients douteux 350,00

OD 31/12/11 4910000 Dépréciations clients douteux 350,00

OD 31/12/11 4910000 Dépréciations clients douteux 170,00

OD 31/12/11 7817000 Dépréciations clients douteux 170,00

B – Contrat de crédit bail

Question 1 :

Redevance de crédit-bail constatée d’avance au 31/12/2011 : 1 671,40 x 2/3 = 1 114,27

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Numéro

OD 31/12/11 4860000 Charges constatées d’avance Crédit bail 1 114,27

OD 31/12/11 6122000 Charges constatées d’avance Crédit bail 1 114,27

Question 2 :

Engagements de crédit-bail

Postes du bilan Redevances payées Redevances restant à payer Prix d'achat résiduel

de l’exercice cumulées Jusqu'à 1 an + 1 à 5 ans + 5 ans Total à payer

Matériel de transport 1 671,40

1671,40

6 685,60

11 699,80

18 385,40 1 000

C – Gestion de l’immobilisation :

Question 1 :

Journal Date Compte Libellé Débit Crédit

Numéro

OD 15/10/11 2154000 FCE – Facture 21041989 16 450,00

OD 15/10/11 4456200 FCE – Facture 21041989 3 224,20

OD 15/10/11 2385000 FCE – Facture 21041989 3 000,00

OD 15/10/11 4710000 FCE – Facture 21041989 16 674 ,20

Question 2 :

Les bases

Base de l’Amortissement économique

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