Opérations courantes etrapprochements bancaire
Commentaire d'oeuvre : Opérations courantes etrapprochements bancaire. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar tiziri75 • 14 Avril 2015 • Commentaire d'oeuvre • 1 401 Mots (6 Pages) • 671 Vues
DOSSIER 1 – OPÉRATIONS COURANTES ET RAPPROCHEMENT BANCAIRE (21 points)
A – Opérations courantes :
SARL AUTO LAVAGE CENTER
105 avenue Simonnot
51 000 CHALONS EN CHAMPAGNE
Avoir : TLR
37 bd du Cristal
45 000 ORLEANS
Le 15/12/2011 Facture d'avoir n°AV133
Remise sur chiffre d'affaires de novembre 2011
( 500 - 0) x 0% = 0
(1 000 - 500) x 2% = 10,00
( 1 583 - 1 000) x 3 % = 17,49
Total HT 27,49 €
TVA à 19,60% 5,39 €
Net à déduire TTC 32 ,88 €
Question 2 :
Journal Date Compte Libellé Débit Crédit
Numéro
VE 15/12/11 7096000 TLR- Avoir AV 133 27,49
VE 15/12/11 4457400 TLR- Avoir AV 133 5,39
VE 15/12/11 411TLR TLR- Avoir AV 133 32,88
AC 16/12/11 6150000 ROXY – Facture 1594 136,94
AC 16/12/11 401ROXY ROXY – Facture 1594 136,94
AC 18/12/11 6150000 ROXY – Facture 1595 76,00
AC 18/12/11 4456600 ROXY – Facture 1595 14,90
AC 18/12/11 401ROXY ROXY – Facture 1595 90,90
B – Comptabilisation de l’état de rapprochement bancaire :
Question 1 :
Journal Date Compte Libellé Débit Crédit
Général Tiers
BQ 31/12/11 6270000 Frais tenue compte 25,00
BQ 31/12/11 4456600 Frais tenue compte 4,90
BQ 31/12/11 5121000 Frais tenue compte 29,90
BQ 31/12/11 4010000 401SITA Paiement Lettre de change 550,00
BQ 31/12/11 5121000 Paiement Lettre de change 550,00
BQ 31/12/11 5121000 Dividendes VINCI 175,00
BQ 31/12/11 7640000 Dividendes VINCI 175,00
BQ 31/12/11 1640000 Mensualité Emprunt 911,83
BQ 31/12/11 6611000 Mensualité Emprunt 234,24
BQ 31/12/11 5120000 Mensualité Emprunt 1146,07
DOSSIER 2 – TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE (25 points)
A – Gestion des créances douteuses
Question 1 :
Question 2 : Enregistrements
Journal Date Compte Libellé Débit Crédit
Général Tiers
OD 31/12/11 4160000 Nouveaux clients douteux 598,00
OD 31/12/11 4110000 411MARN Nouveaux clients douteux 598,00
OD 31/12/11 6817000 Dépréciations clients douteux 350,00
OD 31/12/11 4910000 Dépréciations clients douteux 350,00
OD 31/12/11 4910000 Dépréciations clients douteux 170,00
OD 31/12/11 7817000 Dépréciations clients douteux 170,00
B – Contrat de crédit bail
Question 1 :
Redevance de crédit-bail constatée d’avance au 31/12/2011 : 1 671,40 x 2/3 = 1 114,27
Journal Date Compte Libellé Débit Crédit
Numéro
OD 31/12/11 4860000 Charges constatées d’avance Crédit bail 1 114,27
OD 31/12/11 6122000 Charges constatées d’avance Crédit bail 1 114,27
Question 2 :
Engagements de crédit-bail
Postes du bilan Redevances payées Redevances restant à payer Prix d'achat résiduel
de l’exercice cumulées Jusqu'à 1 an + 1 à 5 ans + 5 ans Total à payer
Matériel de transport 1 671,40
1671,40
6 685,60
11 699,80
18 385,40 1 000
C – Gestion de l’immobilisation :
Question 1 :
Journal Date Compte Libellé Débit Crédit
Numéro
OD 15/10/11 2154000 FCE – Facture 21041989 16 450,00
OD 15/10/11 4456200 FCE – Facture 21041989 3 224,20
OD 15/10/11 2385000 FCE – Facture 21041989 3 000,00
OD 15/10/11 4710000 FCE – Facture 21041989 16 674 ,20
Question 2 :
Les bases
Base de l’Amortissement économique
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