Politique De Distribution Des Dividendes

Section 2 : les travaux assurés par le service comptable de la SPCE :

A. Comptabilité-fournisseurs

- Procéder au contrôle de conformité des documents reçus et à un contrôle arithmétique : conformité entre le bon de commande et la facture ;

- Enregistrer tous les achats de la société (charges et immobilisations) conformément au plan des comptes ;

- Classer les pièces comptables dans le dossier des pièces d’achat/Fournisseur ;

- Tenir les journaux d’achat ;

- Suivre les situations nominatives des fournisseurs ;

- S’assurer mensuellement qu’il n’existe pas de montants en suspens non justifiés à régulariser ;

- Etablir les situations périodiques des achats pour suivre leur évolution ;

- Etablir l’analyse des comptes fournisseurs, des charges à payer et autre compte rattachés à chaque arrêté des comptes.

B. Comptabilité-clients

- procéder au contrôle de conformité des documents reçus et à un contrôle arithmétique [les données de base pour la facturation (quantité livrée, facturée...) étant présumer en aval] ;

- Enregistrer toutes les ventes de la société conformément au plan de comptes ;

- Classer les pièces comptables dans le dossier des pièces de ventes/mois ;

- Tenir les journaux de ventes ;

- Suivre les situations nominatives des clients ;

- Rapprocher la balance nominative clients avec le grand livre mensuellement.

C. La trésorerie

- Procéder à la passation des écritures comptables conformément au plan comptable ;

- Classer les pièces comptables dans le dossier des pièces de banque par recettes et dépenses et/ou caisse.

D. La paie

- Enregistrer mensuellement la Paie des salariés de la société ;

- Enregistrer les charges sociales patronales

- Classer les pièces comptables dans le dossier paie des opérations diverses ;

- Assurer la relation avec les organismes sociaux (CNSS,... etc.) ;

- Enregistrer les écritures de régularisation et les charges à payer à chaque arrêté des comptes ;

E. Les stocks et les immobilisations

- participer à l’inventaire physique des stocks et s’assurer que les stocks comptables gérés par les magasins sont conformes aux stocks physiques ;

- passer les écritures de régularisation d’inventaire après approbation par la direction

- enregistrer les écritures d’amortissement à chaque arrêté comptable.

Chapitre II :

Les travaux de fin d’exercices

(Stocks et amortissement)

Section 1 : La régularisation des stocks

La détermination du résultat nécessite une évaluation des biens détenus par l’entreprise ainsi que des régularisations préalable ayant pour but la correction des divers comptes de situations et de gestion (Bilan et CPC).

A. L’inventaire extracomptable

Tous les éléments du patrimoine de l’entreprise (Immobilisation, stocks, créances, disponibilité en banque, chèques postaux, caisse...etc.) doivent être recensés et estimés à leurs valeurs à la date de clôture de l’exercice.

L’ensemble de ces opérations de recensement et de valorisation sont connus sous le nom d’inventaire extracomptable car elles ne donnent pas lieu à des écritures comptables.

B. Traitement comptable des stocks

Après le recensement et la valorisation des stocks les opérations de comptabilisation conduisent :

- A inscrire au niveau du bilan (Actif) le stock final de l’exercice.

- Au niveau du CPC, la variation du stock de l’exercice : pour ce dernier on doit distinguer :

• Les variations de stock de matières premières, fournitures marchandises et autres approvisionnements.

• Les variations de stocks de biens produits et des encours de production

1. les stocks de matières premières, fournitures, marchandises et autres approvisionnement :

Cette première catégorie de stocks concerne :

311 : Marchandises

312 : Matières et fournitures consommables.

Et les comptes de variations de stocks à utiliser sont

6114 : Variation des stocks de marchandises.

6124 : variation de stocks de matières premières et fournitures.

Ecritures comptable :

Les écritures consistent à annuler le stock initial à l’ouverture des comptes et à constater le stock final à la fin de l’exercice.

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61... variation

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