Evaluation Du Contrôle Interne à La Société DUFRY MAROC

SOCIÉTÉ DUFRY MAROC

Evaluation du contrôle interne

Rapport de stage

Mlle. Khadija RABEH

12 juillet-12 septembre 2012

Responsable professionnel: M. Zakaria EL MOSTAFA

Responsable pédagogique: M. Nabil ELMABROUKI

Ecole National de Commerce et de Gestion

Septembre 2012

Marrakech

Remerciements

Je tiens tout d’abord à adresser mes plus vifs remerciements à M. Nicolas DUBREUIL directeur général de la société DUFRY Maroc et mon encadrant professionnel M. Zakaria El MOSTAFA Directeur administratif financier, pour m’avoir permis de vivre cette expérience unique au sein de la société. Et pour l’aide et les conseils concernant les missions évoquées dans ce rapport, que M. El MOSTAFA m’a apporté tout au long du stage.

Ensuite, remercier mon encadrant pédagogique M. Nabil ELMABROUKI, pour les informations théoriques acquis à l’école et l’intérêt qu’il a donné à cet encadrement.

Mes remerciements s’adressent également à M. Adil AITMARCHOUM, responsable trésorerie et M. Ahmed ELFAHFOUHI, agent comptable, pour leurs conseils et pour les informations qu’ils m’ont apporté en matière de comptabilité.

Je saisis l’occasion pour exprimer mes respects à tous mes formateurs et formatrices au sein de l’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion ainsi qu’à l’ensemble du personnel de DUFRY Maroc pour leur engagement et leur ouverture afin de me permettre d’avoir une expérience aussi riche que possible.

Table des Matières

Introduction.........................................................................................................................5

Partie I : Le groupe Dufry et Dufry Maroc........................................................................6

1. DUFRY dans la monde...................................................................................................7

2. Bref historique …………………………........................................................................8

3. Activité du groupe...........................................................................................................9

4. Implantation au Maroc.....................................................................................................10

4.1. La direction générale.........................................................................................................13

4.2. Service informatique……................................................................................13

4.3. Service achat et logistique................................................................................14

a. Fonction achat...............................................................................................14

b. Fonction logistique…………………………………………………………15

4.4. Service réception et stockage de la marchandise ……………….....................................20

4.5. Service ressources humaines…………………………………………………..24

4.6. Service comptabilité et finance………………………………………………..24

Partie II : Evaluation du contrôle interne…………………………………………………31

1. Qu’est ce que le contrôle interne……………………………………………………...32

2. Objectifs du contrôle interne………………………………………………………….32

3. Moyens du contrôle interne…………………………………………………………...34

4. Acteurs du contrôle interne………………………………………………...…………34

5. Limites du contrôle interne………………………...…………………………………35

6. Procédure…………………………………..…………………………………………36

7. Supervision…………………………………………………………………………...37

8. Cas pratique Dufry Maroc……………………………………………………………37

8.1. Fonction contrôle des existants physiques de caisse………………………….…38

8.2. Fonction saisie et rapprochement caisses………………………………………...41

8.3. Fonction réception et contrôle des factures d'achat……………………………...41

8.4. Fonction règlement de la facture fournisseur……………………………………..42

8.5. Fonction rapprochement bancaire ………………………………………………..42

8.6. Fonction déclaration tva ………………………………………………………….43

8.7. Fonction réception des produits ………………………………………………….43

8.8. Fonction inventaire ………………………………………………………………43

8.9. Fonction reporting HFM………………………………………………………….44

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