Le Contrôle Interne Au Sein Du Service Trésorerie De La Société Dufry Maroc

TABLE DE MATIERE

Introduction 5

I. Présentation de l’entreprise 7

I.1. Présentation du Groupe 7

I.2. Structure et organisation de la société 8

I.3. Offre de Produits 10

II. Flux physique de l’argent au niveau de l’entreprise 12

II.1. Procédure après Ventes 12

II.2. Encaissement du cash 13

II.3. Encaissement des cartes crédit 15

III. Traitement comptable des données et moyens de contrôle- 16

III.1. Traitement du cash 16

III.2. Traitement des cartes crédit : 17

III.3. Moyens de contrôle au sein de la société 19

IV. Outils de contrôle interne : avantages et risques 21

IV.1. Taches effectué 21

IV.2. Risques et avantages du contrôle effectué par la société 25

Conclusion 26

ANNEXES 27

Introduction

Dans le cursus de formation Management - Finance, le stage est conçu comme un processus d’immersion réelle dans une fonction opérationnelle tant dans ses dimensions gestionnaires que financières. J’ai choisi d’effectuer mon stage au sein de Dufry Maroc.

Au cours de ce stage, je n’ai pas effectué une seule mission principale mais un ensemble de tâches ayant attrait à différents domaines du management opérationnel. En quoi consistent mes missions ?

Ce rapport, après une présentation de l’entreprise en première partie, explicitera les différentes tâches que j’ai effectuées, puis démontrera l’utilité du contrôle interne au cœur de la gestion courante du siège de Dufry au Maroc et les risques présentés. De ce fait ce rapport se concentre surtout sur la procédure de contrôle interne et son traitement comptable au sein de l’entreprise vue qu’elle fait encore des efforts au niveau de la trésorerie à fin d’éviter tout risque possible.

En effet, Le contrôle de la trésorerie consiste en une comparaison des soldes théoriques avec les soldes réels des différents comptes de trésorerie; il consiste aussi au suivi des mouvements de la banque et de la caisse. Deux méthodes sont appliqué une pour le cash et l’autre pour les transactions monétiques.

Comme le préconisent les principes comptables, les opérations de l'entreprise sont enregistrées au jour le jour et suivant la chronologie de leur réalisation. L'importance d'une gestion quotidienne de la trésorerie se situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une idée des soldes de la trésorerie (excédents ou déficit) afin d'opérer des décisions adéquates pour les transactions. Elle permet aussi en tenant compte des dates de valeur de réduire les frais financiers.

En fait, Le groupe Dufry vise une amélioration des méthodes de travail, des processus de contrôle et de la qualité des services, c’est une nouvelle stratégie de planification qui est également mise en place.

Comment la gestion de la trésorerie se passe telle à Dufry Maroc ? La réponse à cette question se fera par une description du traitement comptable des données et moyens de contrôle (section II), Ainsi que les Risques et avantages du contrôle effectué par la société (section III).

I. Présentation de l’entreprise

I.1. Présentation du Groupe

Dufry Monde se définit comme un véritable détaillant, une entreprise spécialisée dans la vente directe aux clients, une entreprise qui prend le temps de connaître ses clients, de comprendre leurs besoins, leurs désirs et qui leurs propose donc les meilleurs produits et les meilleures marques dans le cadre d’une prestation de service irréprochable dans chacune des 450 boutiques DUFRY.

Dufry a créé une gamme impressionnante de boutiques différentes à ses clients voyageurs, en vue de satisfaire tous leurs besoins. On les trouve dans les aéroports, dans les ports, dans les gares ferroviaires, à bord des bateaux de croisière et des ferries, aux frontières, dans le centre ville et à bord des lignes aériennes de quatre continents. C’est la raison pour laquelle prés de 15 millions de personnes ont fait confiance à DUFRY.

Crée il ya plus d’un siècle, notre entreprise à été pionnière dans le commerce de la vente hors taxes, où nous comptons plus de 100 ans d’expérience. C’est une entreprise dont la gestion sans faille a contribuée à la placer la première entreprise au niveau mondial dans l’activité « Travel Retail ». L’équipe de direction insuffle le professionnalisme et la force indispensables à la poursuite de sa progression vers un incontestable leadership global et à s’assurer de l’expansion de DUFRY.

DUFRY est une entreprise globale tout en étant parfaitement adaptée au contexte national et à celui de chacun de ses projets partout dans le monde, en collaboration avec des partenaires nationaux afin de comprendre la culture propre à chaque point de vente et de s’adapter aux nécessités de chaque marché spécifique. Cette entreprise est la seule véritable entreprise multinationale opérant dans le secteur du « Travel Retail ».

• Elle a plus de 50 filiales dans 30 pays différents au monde.

• Elle sert 15 millions de clients sur quatre continents.

• Elle gère 450 boutiques dans les aéroports, les ports.

• Elle travaille avec plus de 100 fournisseurs.

I.2. Structure et organisation de la société

• Structure régionale de Dufry :

Une organisation régionale permettant d’agir au plan national:

De son siège à Bâle (Suisse), DUFRY opère comme une véritable multinationale du « Travel Retail » implantée partout dans le monde. C’est ainsi que l’équipe de direction a pris la décision de diviser l’organisation de l’entreprise en cinq régions: Europe, Afrique, Eurasie et Asie, Amérique et Caraïbes , Amérique du Sud.

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