Rapport de stage : Inventaire physique des immobilisations

Rapport de stage

Inventaire physique des immobilisations

Plan du rapport :

Chapitre premier : Organisation et préparation aux phases de recensement.

1.1 Prise de connaissance, organisation, planification et lancement des travaux

de recensement.

1.1.1 Prise de connaissance des pratiques de l’entreprise cliente.

1.1.2 La constitution de structure du pilotage du projet d’inventaire

1.1.3 Définition des rôles et responsabilités des acteurs du projet.

1.1.4 Lancement et planification de la mission.

1.2. Préparation aux phases de recensement.

1.2.1. Exploitation et traitement du fichier comptable.

1.2.2. Identification et classement des sites géographiques.

1.2.3. Validations des travaux préliminaires avec les responsables de l’entreprise cliente.

Chapitre Deuxième : Travaux d’inventaire.

2.1. Préparation et édition des supports de comptage.

2.2. Choix de la méthode de recensement.

2.3. Organisation des équipes de comptage.

2.4. Organisation des opérations de recensement.

2.5. Solutions aux difficultés rencontrées.

Chapitre Troisième : Les Travaux de rapprochement.

3.1. Constitution de base de données des immobilisations recensées.

3.1.1. Structure de la base de données des immobilisations recensées.

3.1.2. Saisie de l’inventaire physique.

3.1.3. Mise en harmonie du fichier d’inventaire physique.

3.1.4. Contrôle définitif du fichier d’inventaire.

3.2. Les travaux de rapprochement.

3.2.1. Extraction et traitement du fichier comptable.

3.2.2. Conception d’une matrice de rapprochement.

3.2.3. Rapprochement entre les données du fichier comptable et celles du fichier de recensement.

3.2.4. Mise en évidence des écarts.

3.2.5. Présentation des résultats des travaux de rapprochement.

Introduction.

L’expérience prouve que dans la quasi-totalité des cas, il n’y a aucune concordance entre les états comptables et les états d’inventaires physiques, ceci dû à la difficulté de communication entre les services opérationnels et les services comptables. Ces différences sont lourdes de conséquences comptables et fiscales et peuvent constituer le cas échéant des sources de réserves des auditeurs.

L’impact de ces différences devient très important lorsqu’elles sont liées à des immobilisations dans la mesure où ces dernières présentent une part importante dans la valeur des actifs de l’entreprise.

Afin de palier à cette insuffisance et se conformer aux exigences légales, la réalisation d’inventaire physique devient une nécessité. L’objectif de l’inventaire physique est de fournir les éléments permettant de disposer d’un fichier des immobilisations en parfaite cohérence avec la réalité physique, afin de pouvoir :

 Dans l’immédiat, mettre à jour ses bases comptables et fiscales (désinvestissement, rectification des bases d’imposition à la T.P) ;

 Mettre à la disposition des différents gestionnaires techniques et comptables des bases de codifications et terminologies communes permettant de suivre facilement l’évolution du patrimoine ;

 Disposer de bases d’informations et de données fiables, afin de répondre aux besoins exprimés par l’ensemble des services de l’entreprise ;

 Déterminer des valeurs d’assurance des bâtiments, matériels et mobiliers fiables, afin d’optimiser les primes et éviter l’application de la « règle proportionnelle » qui, en cas de sinistre réduirait le montant des indemnités.

Dans ce sens nous avons choisi de traiter dans ce rapport, les différentes phases nécessaires à la réalisation d’une mission d’inventaire physique des immobilisations pour les raisons développées ci-dessus d’une part, et d’autre part la participation à de telle mission offre à l’auditeur la possibilité de relever de nouveaux défis professionnels et toucher de prés les problèmes liés à la gestion de ces actifs (affectation, entretien, amortissement, ;;;).

Ce rapport sera organiser en trois chapitres :

Chapitre Premier : Organisation et préparation aux phases de recensement ;

Chapitre Deuxième : Les travaux d’inventaire ;

Chapitre Troisième : Les travaux de rapprochement.

Chapitre Premier : Organisation et préparation aux phases de recensement.

Les travaux d’organisation et de préparation sont d’une importance capitale dans une mission d’inventaire physique des immobilisations et leurs réussites affectent sensiblement celle de la mission tout entière. Ces travaux peuvent être réaliser en deux phases :

Phase1/ Prise de connaissance, organisation, planification et lancement.

Phase2/ Préparation aux phases de recensement.

1.1/ Prise de connaissance, Organisation, Planification et Lancement.

1.1.1/ Prise de connaissance des pratiques de l Entreprise cliente.

Certains entretiens seront nécessaires avec les différents responsables de la Entreprise cliente seront nécessaires à effectuer

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