L'analyse financière

L’analyse financière consiste à mettre en œuvre un ensemble de techniques permettant à son utilisateur de synthétiser et d’analyser d’un point de vue économique et financier les documents comptables d’une société ou d’une entreprise individuelle. La banque est donc particulièrement concernée par l’analyse financière. Une bonne analyse financière lui permettra d’identifier au mieux les risques de défaillance des entreprises emprunteuses.

Au cours de ces dernières années l’environnement financier a été profondément modifié par le processus de libéralisation et de modernisation. La concurrence s’est nettement amplifiée et la déréglementation financière mise en œuvre a permis aux établissements non bancaires d’accéder directement aux marchés.

Cela a réduit l’activité traditionnelle des banques qui assuraient l’intermédiation entre l’épargne des particuliers et les besoins de financement.

Parallèlement, le risque bancaire a évolué. L’essor des marchés de capitaux et la multiplication des montages financiers sophistiqués; sont les sources de la rentabilité bancaire et d’une aggravation rapide du risque assumé par les établissements de crédits.

Dés lors, il devient fondamental de savoir décrypter à travers les états financiers les forces et les faiblesses, actuelles et futures d’une banque d’y apporter si nécessaire et au moment opportun les mesures correctrices qui s’imposent.

Pour parvenir à formuler n jugement relatif à la situation et aux performances, l’analyse financière appliquée aux établissements de crédits met en œuvre des démarches d’investigation qui s’appliquent à des sources d’information comptables (compte de résultat, bilan, tableau d’emplois et

ressources) permet de détecter les caractéristiques essentielles de l’évolution de la banque étudiée par l’analyse financière.

Donc pour procéder à un diagnostic correct de la situation et des perspectives d’avenir d’une banque, il est nécessaire de partir des documents comptables et de rechercher des critères d’interprétation.

Dans cette optique, trois méthodes d’analyse financière seront présentées: l’analyse du bilan, l’analyse de compte de résultat et l’analyse par les ratios.

• Gestion de l’information

• L’information interne

- L’information financière:

Enregistrement et évaluation des actifs et passifs bancaires

Présentation des documents de synthèse

- Le contrôle de gestion et des résultats

Tableaux de bord et reporting

- Les processus de production

L’organisation

- les procédures de contrôle

Le gouvernement de l’organisation

L’audit

• L’information externe

- Connaissance des clients et de leurs risques

Mise en œuvre de procédures de sélection

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