Quels Sont Les Ratios De Gestion Financière Utilisés Par Une Banque Et Comment Les Appréciez-vous

Les banques sont dans l’obligation de publier régulièrement leur document de synthèse : bilan , TCR et annexe .

I- Les soldes intermédiaires de gestions d’une banque :

1- produit net bancaire ( PNB) :

C’est la différence entre les produits d’exploitation et les charges d’exploitation , issu de trois gisements d’activité :

intermédiation bancaire + prestation de service connexe + prestation de service d’investissement

Ce qui impact le PNB : l’effet « volume » et « prix » de la concurrence et effet « risque ».

2- résultat brut d’exploitation (RBE) :

RBE= PNB-frais généraux –dotation aux amortissement

Mesure la richesse produite , après prise en compte du cout des moyens engagés.

3-résultat d’exploitation (RE ) :

RE= RBE- cout du risque

Mesure le résultat dégagé , après prise en compte des frais de structure et des pertes .

Le cout du risque = provision en capital des créances douteuses et des risque pays ( provision à l’actif) + provision pour risque et charge courantes ( provision au passif) – reprises sur provision

4- résultat courant avant impôt( RCAI ):

RCAI= RE +/- gain ou perte sur actif immobilisé

5- résultat net ( RN )

RN= RCAI +/- résultat exceptionnel –IS +/- reprise dotation de fonds pour risque bancaire généraux et provision réglementée

II - Les principaux ratios de gestion financière : sont

-1- coefficient net d’exploitation :

= frais généraux / PNB

Il mesure la part de la richesse produite , mais absorbée par les frais généraux

Il indique la part de richesse disponible pour :

- Provisionner les risques de crédit

- De perte sur actif immobilisé

- Payer les impôts

- Les opération exceptionnelles

- Les actionnaires

Si le coefficient est faible ( < 60%) : indique que la banque dispose d’une marge de manœuvre pour absorber un accroissement du cout du risque et des aléas .

Analyse de ses composants :

Le PNB a un caractère volatile , il s’effrite dans un contexte économique difficile par :

- Affaissement des encours de crédit ( mois de production)

- Des taux directeurs ( crédit a taux variable)

- Du change ( augmentation dette en devise , diminution créances )

- Des opérations commissionnées non récurrente ( ordre de bourse)

- Des

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