Rapport De Stage

Pour les prestations de services, l'exigibilité intervient lors de l'encaissement du prix de la prestation, qu'il s'agisse d'avance, d'acompte ou de règlement du solde. La déclaration et le paiement de la TVA ne correspondent donc pas forcément au moment d'établissement de la facture.

C'est uniquement l'encaissement d'un montant quelconque qui rend la TVA exigible. Il peut s'agir aussi bien d'acomptes, d'avances ou de règlement de solde de facturation, quel que soit le mode de paiement (chèque, virement, effet de commerce, etc.).

L'option pour la TVA sur les débits permet de rendre la TVA exigible dès que le compte client ou le compte de trésorerie est débité, sans avoir à attendre l'encaissement.

Pour lettrer les comptes, il faut la facture fournisseur puis le règlement quand c’est un achat, et lorsque c’est une vente il faut rapprocher la ou les factures clients (Il peut y avoir plusieurs factures pour un seul règlement) avec le règlement.

Le lettrage des comptes clients est essentiel pour pouvoir analyser les différents soldes clients (Ventes soumis à TVA à 19,60%, à 7%, les Exports puis les Ventes UE), et par la suite les insérer dans le tableau Excel du contrôle de TVA.

Le cabinet utilise seize ordinateurs dont deux dédiés aux déplacements en clientèle pour les collaborateurs ne disposant pas d’ordinateurs portables, et deux serveurs.

Le système d’exploitation utilisé est Mac OS X hors mis pour un serveur qui est sous Win-dows Serveur mais connecté en réseau avec les autres ordinateurs.

Le cabinet se sert du réseau intranet mais aussi du réseau extranet.

Lors des déplacements en clientèle, l’accès à internet se fait soit par le poste des collaborateurs si les clients leur donnent le code d’accès wifi ou le câble, soit sur le poste du client si son système internet est protégé. Dès lors, certains logiciels du cabinet ne sont pas accessibles car on ne peut y accéder que depuis un poste du cabinet.

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