La gestion des encaissements de l’entreprise
Étude de cas : La gestion des encaissements de l’entreprise. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar maryou16 • 26 Janvier 2016 • Étude de cas • 1 139 Mots (5 Pages) • 1 073 Vues
Étude de cas
Entreprise Belfour
Dossier 1
- Enregistrements des documents :
[pic 1]
Les factures F465 et SN214 sont déjà comptabilisées et ne doivent donc pas être enregistrées à nouveau.
La facture F462 doit être transmise à M. Audibert et vérifier qu’elle est bien présente sur le bordereau récapitulatif du 10 octobre et qu’elle à été comptabilisée.
- Rapport :
M. X Le 15 octobre N
Rapport à l’attention de Monsieur Belfour
Objet : La gestion des encaissements de l’entreprise
Suite à votre demande j’ai analysé la gestion des encaissements dans votre entreprise. Elle concerne deux activités, les installations et les ventes en magasin, il faut donc distinguer les deux activités. Je vérifierais donc la répartition des fonctions dans les deux activités ``Installations et réparations`` et ``Ventes en magasin``.
Il faut d’abord savoir les fonctions incompatibles avec la fonction des encaissements :
- La tenue des comptes clients;
- La facturation;
- Émission des avoirs;
- État de rapprochement.
Tableau des fonctions occupées :
Fonctions | Prestations | Ventes en magasins |
Encaissements | Madame Lenoir | Monsieur Chatelain |
Tenue des comptes clients | Monsieur Claudel | Monsieur Claudel |
Facturation | Techniciens | Monsieur Audibert |
Émission des avoirs sur acomptes | Madame Lenoir | Madame Lenoir |
Émission d’autres avoirs | Monsieur Belfour | Monsieur Belour |
État de rapprochement | Monsieur Belfour | Monsieur Belfour |
Pour l’activité ``Ventes en magasins``, le principe de la séparation des fonctions est respecté. Monsieur Belfour a la charge de deux fonctions mais c’est l’entrepreneur individuel, donc on ne peut pas le soupçonner de détournement.
Pour l’activité ``Prestations``, on constate que Madame Lenoir, la secrétaire, réceptionne les encaissements liés aux acomptes et elle est également responsable de l’édition de l’avoir. Les risques sont la non transmission de l’avoir au client et le détournement de fonds. Il serait préférable donc de confier la tâche liée aux encaissements à Monsieur Chatelain.
M. X, le stagiaire.
Dossier 2
- Régularisations nécessaires relatives aux règlements des clients.
- SARL Lanoir :
On remarque que le client s’est octroyé un escompte de 3,15 €. Cet escompte représente 0,073 % de la facture, aucune réclamation n’est effectuée et l’entreprise comptabilise une charge de gestion courante.
[pic 2]
- SA Bertier :
Le client s’est octroyé un escompte de 13,65 €. Cet escompte représente 1,12 % de la facture, l’entreprise demande au client de régulariser la situation.
- Report des écritures de la question 1 :
- Lettrage :
[pic 3]
[pic 4]
Dossier 3
- Compléter le tableau :
[pic 5]
- Liquidation de la TVA :
[pic 6]
Dossier 4
- Acquisition d’un monte-charge :
- Calcul du coût d’acquisition du monte-charge :
Monte-charge 7 980,00
Installations 120,00
Tests 100,00
Coût d’acquisition 8 200,00
- Régularisation de l’acquisition du monte-charge :
[pic 7]
- Application du principe de séparation des exercices :
La charge liée à la maintenance à été constatée d’avance, il faut donc enregistrer une charge constatée d’avance de : 200 x 286/360 = 158,89 €
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