Devoir 1 E4 bts muc

Devoir 1 E4

Partie 1: Les cycles d'exploitation

Question 1:

Les opérations qui relèvent du cycle d'exploitation sont :

- La vente au comptant d'un salon de jardin (table et chaises) à un particulier.

- Encaissement d'une vente de matériels de menuiserie (particulier)

- Paiement facture d'entretien pour le chauffage

- Règlement facture EDF

- Règlement de loyers de la période

- Règlement coût assistance téléphonique de la période

- Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

- Règlement des fournisseurs de bricolage

- Règlement comptant de la facture d'un transporteur

- Paiement des salaires de la période

- Règlement de la TVA due à L'Etat

Les opérations qui relèvent du cycle d'investissement sont :

- Acquisition , réglée par chèque , d'une camionnette de livraison

- Remplacement du logiciel de GRC (gestion Relation Client)

Puis les opérations qui relèvent du cycle de financement sont :

- L'emprunt contracté auprès d'une banque, viré sur le compte bancaire

- Le paiement des intérêts de l'emprunt

Question 2:

Question 3:

L’influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie se retrouve au niveau du règlement. Puisque nous avons les clients qui paient au comptant, tant dis que les professionnels ont un délais de 30 jours fin de mois pour régler leurs achats.

Ce qui engendre donc une influence sur le besoin en fond de roulement sur l’activité de la société. Ce qui conclu qu’avec un paiement au comptant pour les particuliers, un paiement à 30 jours fin de mois pour les professionnels et un règlement à 30 jours pour les fournisseurs, la trésorerie reste positive durant 15 jours (grâce à une durée de stockage de 15 jours).

De plus, la vente aux particuliers produit donc une trésorerie positive avec un fond de roulement négatif. Donc ce qui permet d’équivaloir la balance de la trésorerie.

Ce qui veut donc dire que le règlement des ventes fournisseur intervient après celui des ventes des clients particuliers.

Formule de BFR

BFR = Stock (15 jours) + crédit client – dette fournisseur

Question 4

La durée du cycle d'exploitation pour l’activité « vente aux professionnels »est de 60 jours

Cycle d'exploitation:

Stock: 15 jours + Crédit client: 45 jours = Durée du cycle: 60 jours

Question 5:

Stock + Crédits clients - Dettes fournisseurs = Besoin de financement

Stock: 15 jours + Crédit client: 45 jours - Dettes fournisseurs: 30 jours   = 30 jours

Le besoin de financement de l'entreprise Ouest Bricolage est donc de 30 jours

Partie 2: Les opérations du mois de Janvier

Question 1:

Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont :

-Les clients : particuliers et professionnels

-La banque

- Fournisseur de biens d’équipement : garage Renault

- Fournisseurs de marchandises

-Prestataires de services : EDF

-Fournisseurs de fournitures administratives :L’État (impôt sur les sociétés)

-Les salariés.

Question 2:

Nature des opérations                                  Encaissements                               Décaissements

Ventes au comptant aux particuliers         74 000

Emprunt à la banque                           14 590

Achat d'un véhicule garage Renault                                                                     14 590

Règlement facture EDF                                                                                           1 243

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