Devoir 1 E4 bts muc

Devoir 1 : Management et gestion des unités commerciales

Ouest Bricolage

Partie 1 : Les cycles d’exploitation

1)

2)  

• Cycle d’exploitation pour la vente aux particuliers :

• Achat au fournisseur à crédit (30 jours)
• Stockage de la marchandise (15 jours)
• Vente au particulier (encaissement direct)
• Décaissement fournisseur

• Cycle d’exploitation pour la vente aux professionnels :

• Achat au fournisseur à crédit (30 jours)
• Stockage de la marchandise (15 jours)
• Vente au professionnel à crédit (30 jours)
• Décaissement fournisseur
• Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

3) Ces cycles d’exploitations provoquent une obligation pour l’entreprise d’avoir des fonds nécessaires (besoin de fonds de roulement) puisque pour la vente aux particuliers, l’encaissement se déroule avant le décaissement donc aucun impact négatif sur la trésorerie tandis que pour la vente aux professionnels, l’encaissement se fait après le décaissement. Par conséquent, pour la vente aux professionnels, il y aura un manque de trésorerie et il faudra donc avancer les multiples frais.

4)  La durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 45 jours puisque la durée moyenne de stockage des produits est de 15 jours et les achats sont comptabilisés et facturés avec un délai de règlement de 30 jours pour les professionnels.

5) La durée du besoin de financement correspondant au cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 15 jours puisqu’il y a 15 jours de stocks, 30 jours de crédits clients moins les 30 jours de crédits fournisseurs.

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier

1. Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont :

• Les clients : particuliers ou professionnels
• Les banques
• Les fournisseurs de biens d’équipements : garage Renault dans ce cas
• Les fournisseurs de marchandises
• Les prestataires de services : EDF
• Les fournisseurs de fournitures administratives
• L’Etat : impôt sur les sociétés
• Les salariés

1. Les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier sont le règlement d’une facture EDF de 1243 euros, les achats de fournitures administratives de 1572 euros, le règlement de l’impôt sur les sociétés de 975 euros et le règlement des salaires d’un montant de 6458 euros.

Trésorerie (fin de mois) = Solde de trésorerie du mois précédent + augmentation du disponible du mois – réduction du disponible du mois

                                           = 3496,37 + 74 000 – (1243 – 1572 – 975 – 6458)

                                           = 67 248,37

La trésorerie en fin de mois s’élèvera à 67 248,37 euros.

Les ventes aux professionnels ne donneront lieu à encaissement que le mois prochain puisque Rhône Bricolage leur accorde un délai de paiement de 30 jours. De plus, l’emprunt à la banque sera remboursé par l’entreprise plus tard et l’achat de marchandises aux fournisseurs est à crédit, ils ne seront donc pas payés ce mois-ci.

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