Pilotage financier
Étude de cas : Pilotage financier. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Adèle Prat • 14 Août 2019 • Étude de cas • 715 Mots (3 Pages) • 458 Vues
ÿþ1 ) E f f e c t u e r , p o u r l a n n é e N , l e s r e t r a i t e m e n t s d u c r é d i t - b a i l , d e s c o m p t e s c o u r a n t s d a s s o c i é s e t d e l e s c o m p t e .
C r é d i t - b a i l :
L a v a l e u r b r u t e a u c o n t r a t d e s b i e n s p r i s e n c r é d i t - b a i l e s t d e 6 8 6 0 0 0 0 . L e m a t é r i e l e s t a m o r t i s s a b l e l i n é a i r e m e n t s u r 1 0 a n s .
L a D A P a n n u e l l e e s t d e : 6 8 6 0 0 0 0 / 1 0 = 6 8 6 0 0 0
C o m m e l e l o y e r d e c r é d i t - b a i l e s t d e 8 5 8 3 9 8 , o n e n d é d u i t l e s c h a r g e s f i n a n c i è r e s :
L o y e r d e c r é d i t - b a i l 8 5 8 3 9 8
- D A P a n n u e l l e 6 8 6 0 0 0
= C h a r g e s f i n a n c i è r e s 1 7 2 3 9 8
I l r e s t e t r o i s a n s à c o u r i r , d o n c l e m p r u n t t h é o r i q u e r é s i d u e l e s t d e : 3 * 6 8 6 0 0 0 = 2 0 5 8 0 0 0
O n p e u t d o n c s y n t h é t i s e r l e r e t r a i t e m e n t d e l a f a ç o n s u i v a n t e :
A C T I F V a l e u r B r u t e A m o r t i s s e m e n t c u m u l é s V a l e u r N e t t e
I m m o b i l i s a t i o n s C o r p o r e l l e s
6 8 6 0 0 0 0
4 8 0 2 0 0 0
2 0 5 8 0 0 0
P A S S I F
M o n t a n t N e t
E m p r u n t s e t d e t t e s a u p r è s d e s E t a b l i s s e m e n t s d e c r é d i t
2 0 5 8 0 0 0
C o m p t e s C o u r a n t s d A s s o c i é s : t o t a l 3 8 3 2 1 0
C o m p t e s C o u r a n t s d A s s o c i é s
M o n t a n t D e s t i n a t i o n
P a r t i e s t a b l e
P a r t i e n o n b l o q u é e 3 0 0 0 0 0
8 3 2 1 0 R e s s o u r c e L o n g T e r m e
T r é s o r e r i e P a s s i v e
E s c o m p t e :
L e c o m p t e c l i e n t s a u g m e n t e d e 2 0 0 0 0 0 .
L a t r é s o r e r i e p a s s i v e a u g m e n t e d e 2 0 0 0 0 0 .
2 ) P r é s e n t e r p o u r l a n n é e N , l e b i l a n f o n c t i o n n e l s i m p l i f i é ; p o u r c e l a , c a l c u l e r l e F R N G , l e S N T e t l e B F R
F o n d s d e R o u l e m e n t N e t G l o b a l
R e s s o u r c e s s t a b l e s b r u t e s 4 4 1 2 2 8 4 5
C a p i t a u x p r o p r e s ( T o t a l 1 )
P r o v i s i o n s p o u r r i s q u e s e t c h a r g e s ( T o t a l 3 )
P a r t i e s t a b l e d e s C p t e s C o u r a n t s d A s s .
T o t a l d e s a m o r t i s s e m e n t s e t p r o v i s i o n s ( 1 A )
A m o r t i s s e m e n t d u b i e n e n c r é d i t - b a i l
E m p r u n t s e t d e t t e s ( f i n a n c i è r e s )
- D é c o u v e r t
E m p r u n t t h é o r i q u e 4 9 5 6 5 9 3
3 7 6 7 3 5
3 0 0 0 0 0
1 7 6 2 9 5 1 7
4 8 0 2 0 0 0
1 4 7 0 1 9 8 3
- 7 0 1 9 8 3
2 0 5 8 0 0 0
M o i n s
E m p l o i s d u r a b l e s b r u t s 3 8 8 5 9 9 1 5
T o t a l a c t i f i m m o b i l i s é b r u t
I m m o b i l i s a t i o n s b r u t e s d u c r é d i t - b a i l 3 1 9 9 9 9 1 5
6 8 6 0 0 0 0
F R N G 5 2 6 2 9 3 0
B e s o i n d e f o n d s d e R o u l e m e n t
A c t i f s d e x p l o i t a t i o n e t h o r s e x p l o i t a t i o n 7 5 1 9 2 5 5
S t o c k s d e M P
A v a n c e s e t a c o m p t e s
C l i e n t s
E s c o m p t e
A u t r e s c r é a n c e s h o r s
...