La trésorerie

IV) La trésorerie

Concernant les prestations de service le fait générateur et les encaissements et décaissements

1) Les effets de commerce

C’est un moyen de paiement dit à date certaine et normalement à moyen terme.

La lettre de change est parmi ses moyens de paiement mais et valable qu’entre commerçant.

Si le tiré ou le tireur est un particulier alors ils doivent utiliser le billet à ordre.

Les écritures comptables sont les suivantes :

Traite = 80000€

Echéance= 31/03/N) 45 ;

Escompte= 15/01/N)

Taux d’escompte : 8%

Intérêt = 80000*8%+45/360=800

Le fournisseur a deux possibilités :

-Soit il remet la traite à l’escompte c.-à-d. qu’il demande à la banque de lui avancer les fond moyennant des intérêts soit il attend l’échéance et remet donc la traite à l’encaissement.

Dans tous les cas de figure un fait générateurs ne peut être avancé c.-à-d. si le fournisseur est un prestataire de service et qu’il décide d’escompter sa traite, la TVA sera collecté à la date d’échéance uniquement.

La société Bat a mis la facture suivante

Bat

Sté CGO1

12/01/15

Facture : 150114

Travaux : 25 000

TVA : 5000

TTC : 30 000

Le 20/01/15 CGO1 accepte une LC échéance 31/03/2015

LE 10/02/2015 Bat remet la traite à l’escompte

Le 20/02/15 Avis crédit de la banque mentionnant

Frais : 15€

TVA : 3€

Intérêt : 450€

1) Comptabiliser toutes les écritures chez Bat, CGO1 sachant que Bat n’a pris aucune option.

2) Idem que la 1er avec option

Remise à l’encaissement

Chez le fournisseur

Avec option vendeur bien Sans option

5113 journal :OD x 5113 Effet remis à l’encaissment x

413 x 413

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