Exercice de finance

Exercice

On vous fournit pour l’exercice 2014 les renseignements suivants de l’entreprise « DELTA

GROS » spécialisée dans la production et le commerce de gros des produits alimentaires. Une

production de 7500 unités (vendues à 375 dh HT chacune) lui a coûté ce qui suit:

Coût de production

Charges variables

• MP: 135 DH HT

• Heures main d’œuvres directes : 90DH HT

• Charges sociales : 18 DH HT

• Autres charges : 11,25 DH HT

Charges fixes

• Salaires : 78 750 DH HT

• Charges sociales : 13 500 DH HT

• Autres charges : 16 875 DH HT

• Amortissements : 101 250 DH HT

Coût de distribution

Charges variables

• Heures MOD : 11,25 DH HT

• Charges sociales : 4,5 DH HT

• Autres charges : 3,75 DH HT

Charges fixes

• Salaires : 22 500 DH HT

• Charges sociales : 7 500 DH HT

• Autres charges : 3750 DH HT

• Amortissements : 9000 DH HT

Informations complémentaires

Délais moyens de stockage : MP (30 jours); PF (25 jours)

Les clients payent 20% au comptant, 40% dans 30 jours et le reste dans 60 jours

Les fournisseurs sont payables 30% dans 30 jours et le reste dans 60 jours.

Les salaires sont réglés le 15 du mois suivant.

Les charges sociales sont payables 5 jours fin du mois

Les fournisseurs des autres charges sont réglés 10 jours fin du mois.

La TVA est de 20% pour les ventes de PF et les achats de MP et de 14% pour les autres charges

La TVA est payable le 20 du mois suivant

Travail à faire : Déterminer le BFR en jours CA hors taxes et en valeur

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