SCO1205 TN1
Dissertation : SCO1205 TN1. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar mmasse • 13 Septembre 2021 • Dissertation • 1 318 Mots (6 Pages) • 651 Vues
SCO 1205 | TRAVAIL NOTÉ 1 |
Initiation à la comptabilité financière Série C |
SCO 1205 | [pic 1] |
Initiation à la comptabilité financière Série C |
Questions (8 points)
- Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).
Le bilan a pour objectif de fournir de l’information sur la liquidité et sur la flexibilité financière d’une entreprise à une date donnée. L’état des résultats vise à mettre en évidence la rentabilité de l’entreprise pour une période donnée. L’état des capitaux propres a pour but de présenter l’évolution de l’investissement du propriétaire pour une période donnée. L’état des flux de trésorerie a pour objectif de fournir des informations sur l’évolution de la trésorerie et les équivalents de trésorerie au cours d’une période donnée. |
- Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
Le bénéfice net déterminé dans l’état des résultats est transféré dans l’état des capitaux propres, dont le solde est par la suite transféré au bilan. |
- Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
Le compte Trésorerie, aussi appelé Encaisse, dans la section des actifs du bilan, doit être égal au montant de la trésorerie et des équivalents de trésorerie à la fin de la période donnée dans l’état des flux de trésorerie. |
- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
Le Conseil des normes comptables (CNC) |
Exercices (92 points)
Réponse ‒ Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + capitaux propres | Type de transaction | Réservé au correcteur | ||||||
Date | Encaisse | Clients | Fournitures | Matériel | Mobilier | Fournisseurs | Capital, Simon A. | ||
02-12 | + 10 000 $ | + 10 000 $ | Apport | ||||||
02-12 | - 1 000 $ | - 1 000 $ | Loyer | ||||||
Solde | 9 000 $ | 9 000 $ | |||||||
03-12 | - 2 000 $ | + 2 000 $ | - 2 000 $ | Ordinateur Mac | |||||
Solde | 7 000 $ | 2 000 $ | 9 000 $ | ||||||
04-12 | - 2 000 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | - 2 000 $ | Mobilier de bureau | |||
Solde | 7 000 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 600 $ | 9 000 $ | ||||
05-12 | - 2 000 $ | + 3 300 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | + 3 300 $ | - 2 000 $ | Fournitures | ||
Solde | 7 000 $ | 300 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 900 $ | 9 000 $ | |||
19-12 | - 2 000 $ | + 1 700 $ | + 3 300 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | + 3 300 $ | + 11 700 $ | Prestations de services-conseils | |
Solde | 7 000 $ | 1 700 $ | 300 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 900 $ | 10 700 $ | ||
22-12 | - 2 200 $ | + 1 700 $ | + 3 300 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | + 3 300 $ | - 2 200 $ | Taxes municipales | |
Solde | 6 800 $ | 1 700 $ | 300 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 900 $ | 10 500 $ | ||
28-12 | + 10 800 $ | + 1 700 $ | + 3 300 $ | + 3 600 $ | + 3 600 $ | + 3 300 $ | + 11 800 $ | Prestations de services-conseils | |
Solde | 7 600 $ | 1 700 $ | 300 $ | 2 000 $ | 3 600 $ | 3 900 $ | 11 300 $ | ||
Total de l’actif = 15 200 $ | Total du passif et des capitaux propres = 15 200 $ |
- État des résultats
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Prestations de services-conseils | 2 500 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Loyer | 1 000 $ | ||
Taxes municipales | 200 $ | ||
Total des charges d’exploitation | 1 200 $ | ||
Bénéfice net | 1 300 $ |
- État des capitaux propres
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Capital au 2 décembre | 10 000 $ | |
Bénéfice net | 1 300 $ | |
Capital au 31 décembre | 11 300 $ | |
- Bilan
Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Actif | ||
Actif à court terme | ||
Caisse | 7 600 $ | |
Clients | 1 700 $ | |
Fournitures de bureau | 300 $ | |
Total de l’actif à court terme | 9 600 $ | |
Immobilisations | ||
Matériel de bureau | 3 600 $ | |
Matériel informatique | 2 000 $ | |
Total des immobilisations | 5 600 $ | |
Total de l’actif | 15 200 $ | |
Passif et capitaux propres | ||
Passif à court terme | ||
Fournisseurs | 3 900 $ | |
Capitaux propres | ||
Simon Allard - Capital | 11 300 $ | |
Total du passif et des capitaux propres | 15 200 $ |
Réponse ‒ Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)
- L’établissement du bilan
Gestion Axel enr. | Réservé au correcteur | ||
Actif | |||
Actif à court terme | |||
Caisse | 15 700 $ | ||
Clients | 25 300 $ | ||
Total des actifs à court terme | 41 000 $ | ||
Immobilisations | |||
Terrain | 22 000 $ | ||
Immeuble | 187 000 $ | ||
Automobile | 10 200 $ | ||
Matériel de bureau | 6 100 $ | ||
Total des immobilisations | 225 300 $ | ||
Total de l’actif | 266 300 $ | ||
Passif et capitaux propres | |||
Passif à court terme | |||
Fournisseurs | 16 100 $ | ||
Frais courus à payer | 2 900 $ | ||
Total du passif à court terme | 19 000 $ | ||
Passif à long terme | |||
Effets à payer | 149 000 $ | ||
Capitaux propres | |||
Annie Laroche - Capital | 49 150 $ | ||
Joseph Wilson - Capital | 49 150 $ | ||
Total des capitaux propres | 98 300 $ | ||
Total du passif et des capitaux propres | 266 300 $ | ||
- Montants non inclus dans le bilan et explications :
Selon le principe du coût d’origine, on ne doit pas tenir compte des valeurs estimées, par les associés, du terrain et de l’immeuble. Le prix payé lors de l’acquisition du terrain et de l’immeuble représente sa juste valeur, une valeur objective et fiable. Dans le cas présent, 209 000 $, soit 22 000 $ pour le terrain et 187 000 $ pour l’immeuble. Selon le principe de la personnalité de l’entité, l’automobile de Annie ne doit pas figurer dans le bilan, puisqu’elle appartient en propre à la propriétaire et non à l’entreprise. Selon le principe de la personnalité de l’entité, l’immeuble locatif de Joseph ne doit pas figurer dans le bilan, puisqu’il appartient en propre au propriétaire et non à l’entreprise. On ne doit pas tenir compte de la somme de 20 000 $ en dépôt bancaire de Annie. Cette somme ne représente pas une opération qui a eu lieu. |
Réponse ‒ Exercice 3 : L’établissement d’états financiers révisés (30 points)
- État des résultats
Palm Beach enr. | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Produits de voyages | 505 000 $ | ||
Revenus de placements | 1 000 $ | ||
Total des produits d’exploitation | 506 000 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Assurances | 1 200 $ | ||
Chauffage et électricité | 1 500 $ | ||
Entretien et réparations | 3 000 $ | ||
Fournitures de bureau utilisées | 800 $ | ||
Loyer | 12 000 $ | ||
Publicité | 9 000 $ | ||
Commissions des personnels | 359 500 $ | ||
Salaires des secrétaires | 52 000 $ | ||
Taxes municipales | 1 000 $ | ||
Total des charges d’exploitation | 440 000 $ | ||
Bénéfice net | 66 000 $ |
- État des capitaux propres
Palm Beach enr. | Réservé au correcteur | |
Capital au 1er janvier 20X0 | 74 000 $ | |
Apports | 5 000 $ | |
Bénéfice net | 66 000 $ | |
145 000 $ | ||
Retraits | (6 000)$ | |
Capital au 31 décembre 20X0 | 139 000 $ |
...