LETTRE DE CHANGE P1 CHAP 7

CHAPITRE 7 P1 : APPLICATION 6 PAGE 156

1. L’intérêt des lettres de change dans la gestion de la trésorerie d’une entreprise est que si celle-ci a un besoin de trésorerie immédiat il est possible de demander à leur banque de leur faire un escompte sur le montant d’une LCR (lettre de change relevé) à recevoir.
2. 30 – 12 = 18

Jusqu’à échéance : 31 juillet = 31 j

49 jours

18 500 x 9,5% x 49j/360 = 239,22

CBC=  18 500

Intérêt au taux de 9,5% = 239,22

Commissions = 16

TVA sur commissions = 3,2

Total à votre crédit = 18 241,58

                     15/06/N

512         Banque                                     18 241, 58

         661         Charge d’intérêt                            239,22

         627         Commissions                                    16,00

         44566     TVA/ABS                                               3,2

         519          Concours bancaire courant                        18 500,00

                             Avis de crédit ARBONA

                             31/07

        512     Banque                                   18 500,00

        411      Client                                                       18 500,00

           Règlement du client ARBONA

                               d°

      519          CBC                 18 500,00

      512          Banque                             18 500,00

          Remboursement avance de trésorerie

1. Effet à l’encaissement = 6 200,00

Commissions = 10

TVA sur commissions = 2,00

Total à votre crédit =  6 188,00

                     21/06/N

512         Banque                                        6 188,00

         627         Commissions                                    10,00

         44566     TVA/ABS                                             2,00

         411              Client TRISTAN                                       6 200,00

                             Avis de crédit n° 254

1. ..

                         25/06

411           Client MOIZAN         2 100

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