Gestion : Le BFR

RESUME COUR GESTION DU BFR par JK

Les formules et calculs essentiels vus à travers les exercices du 05/11/21 :

1. Calcul du BFRE normatif

Deux méthodes pour le faire :

1. Méthode directe :

1. Calcul des Postes en jour de CAHT

 [pic 1]

1. Calcul BFRE normatif (en nombre de jour)

 [pic 2]

1. Méthode des experts comptables

1. Calcul des Postes en jour de CAHT[pic 3]

 [pic 4]

1. Calcul des TE et CS

      [pic 5][pic 6]

NB : on utilise la formule de TE ci-dessus lorsque le délai d’écoulement n’est pas donné dans l’énoncé

         Exemple : les clients règlent à 30 jours fin de mois, le 10 du mois suivant.

         Dans ce cas le délai d’écoulement est égal à 55, on a donc pas besoin d’utiliser la formule ci-dessus.

Détail des formules de TE et CS par poste[pic 7][pic 8]

• Cas des créances client

Flux annuel = CATTC (chiffre d’affaire toute taxe comprise)

Poste = créance + EENE( Effet escompté non échu si y’en a )

                     [pic 9][pic 10]

• Cas des dettes fournisseurs

Flux annuel = Achat HT[pic 11][pic 12]

Poste = Dettes fournisseurs

[pic 13]

• Cas des stocks de MP ou marchandises

Flux annuel = coût d’achat de mp/mchd  consommés/vendus

Poste = stock moyen

NB :     [pic 15][pic 16][pic 14]

 [pic 17]

 [pic 18]

• Cas des stocks des produits[pic 19]

Flux annuel = coût de production des produits vendus

Poste = stock moyen[pic 20][pic 21]

 [pic 22]

 [pic 23]

• Cas de TVA

Flux annuel = TVA à décaisser de l’exercice = TVA collectée – TVA déductible

Poste = montant moyen du poste

1. Calcul BFRE normatif (en nbre de jour)[pic 24][pic 25]

 [pic 26]

1. Calcul du BFRE moyen prévisionnel

[pic 27]

 [pic 28]

1. Calcul du BFRE moyen

 [pic 29]

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