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Etudes des catégories de titres financiers

Étude de cas : Etudes des catégories de titres financiers. Recherche parmi 300 000+ dissertations

Par   •  5 Octobre 2015  •  Étude de cas  •  848 Mots (4 Pages)  •  877 Vues

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Exercice 101 p83

Article 420-6 du PCG

(cinq situations)

couverture de change, provision non constituée ;

immonbilisation = pas constitué ;

position globale de change = peut pas être limitée ;

charges financières emprunt en devise inférieur à emprunt en monnaie nationale = provision ;

opération affectant plusieurs exercices = possibilité étalement ;

à l’inventaire, il faut ajuster les créances et dettes en fonction du cours du 31/12

à la date de l’opération = 68 686,56€         emprunt : 43 422,88

à l’inventaire = 90 000./1,3505 = 66 641,90        emprunt = 70000/1,3505 = 51832

ECA = 2044,58        ECP = 1590,23

31/12/N

4768

4761

267

Différences, compensation par couverture de changes

Diminution des créances

Créances rattachées à participation

1590,23

454,35

2044,58

164

4778

477

Emprunts et dettes – établissement de crédit

Différence compensation de charges

1590,23

1590,23

6865

1515

Dotation aux provisions pour risques et charges

Provision pour risques et charges

454,35

454,35

A l’inventaire, il faut ajuster l’emprunt

4762

164

Augmentation des dettes

Emprunts et dettes auprès établissements de crédits

4475,32

4475,32

6865

1515

Dotations aux provisions pour risques et charges

Provisions pour pertes de changes

895,06

895,06

31/12/N

661

16884

Charges d’intérêts

Intérêts courus s/emprunts auprès des établissements de crédits

296,19

296,19

31/12/N

4762

164

Augmentation des dettes

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédits

487,81

487,81

31/12/N

6865

1515

Dotation aux provisions risques et charges financières

Provision pour pertes de changes

169,26

169,26

31/12/N

411

4771

Clients

Augmentation des créances

2136

2136

31/12/N

4762

401

Augmentation des dettes

Fournisseurs

3530

3530

31/12/N

6865

1515

Dotation aux provisions pour risques et charges financières

Provisions pour pertes de changes

1394

1394

31.12.N

4761

267

Diminution des créances

Créances rattachées à des participations

416,26

416,26

31/12/N

6865

1515

Dotation aux provisions pour risques et charges financières

Provisions pour pertes de changes

Définition d’un passif

Une passif est un élément du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l’entité c’est  à dire une obligation de l’entité à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. L’ensemble de ces éléments est dénommé passif externe.

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