Cours MGUC BFR
Cours : Cours MGUC BFR. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar jucss5 • 15 Avril 2020 • Cours • 449 Mots (2 Pages) • 500 Vues
BFR
BFR correspond à l’argent nécessaire pour couvrir le cycle d’exploitation. Il est généré par les décalages de trésorerie dans le temps entre les éléments du cycle d’exploitation
BFR = stocks + créances - dettes fournisseurs
BFR = décalage entre le moment où l’UC achète ses marchandises et le moment où elle les vends, un stock est constitué
Ce stock n’apporte pas d’argent, il vient alimenter le besoin de financement
Créances génèrent aussi un besoin de financement car décalage entre le moment où l’UC vend ses marchandises et le moment où le client règle
Décalage entre le moment où l’UC achète ses marchandises et le moment où elle règle ses fournisseurs -> dettes fournisseurs viennent atténuer le besoin en trésorerie
BFR en nombre de jours de CA = actif circulant ( stocks + créances ) - passif circulant ( dettes fournisseurs + dettes fiscales) X 365% du CA HT
—> permet de savoir pendant combien de temps l’UC fonctionne pour financer son act. Nb de jours doit être le + petit possible
BFR positif = besoin en financement (trésorerie) BFR négatif = excédent de ressources de financement Ne dispose pas de créances
BFR diminue avec diminution: montant du stock, créances clients, dettes fournisseurs, financement des immobilisations avec des ressources stables
État de rapprochement
Apport —> débit sur le compte banque dans l’UC et crédit sur le compte de l’UC à la banque
Compte banque de l’UC
BFR
BFR correspond à l’argent nécessaire pour couvrir le cycle d’exploitation. Il est généré par les décalages de trésorerie dans le temps entre les éléments du cycle d’exploitation
BFR = stocks + créances - dettes fournisseurs
BFR = décalage entre le moment où l’UC achète ses marchandises et le moment où elle les vends, un stock est constitué
Ce stock n’apporte pas d’argent, il vient alimenter le besoin de financement
Créances génèrent aussi un besoin de financement car décalage entre le moment où l’UC vend ses marchandises et le moment où le client règle
Décalage entre le moment où l’UC achète ses marchandises et le moment où elle règle ses fournisseurs -> dettes fournisseurs viennent atténuer le besoin en trésorerie
BFR en nombre de jours de CA = actif circulant ( stocks + créances ) - passif circulant ( dettes fournisseurs + dettes fiscales) X 365% du CA HT
—> permet de savoir pendant combien de temps l’UC fonctionne pour financer son act. Nb de jours doit être le + petit possible
BFR positif = besoin en financement (trésorerie) BFR négatif = excédent de ressources de financement Ne dispose pas de créances
BFR diminue
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