SCO 1060 TN2

 SCO 1060                                                                           [pic 1][pic 2]

 Fiscalité I 

SERIE F

TRAVAIL NOTÉ 2[pic 3]

SEM 9 À 10 | CHAPITRE  E,F,G

Feuille d’identité        (100 points)

        20 POINTS DE LA NOTE FINALE

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• Remplissez la section ci-dessous et joignez cette feuille
  à votre envoi.

• N’oubliez pas de conserver une copie de ce travail.

NOM         ESCUDERO         PRÉNOM         JARED

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NUMÉRO D´ÉTUDIANT         17353819         TRIMESTRE         Automne 2017[pic 7]

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ADRESSE         3032 boul. Tessier #205 

LAVAL QC.        CODE POSTAL         H7S-2L8[pic 9]

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TÉLÉPHONE         Domicile         438-878-2687         Travail             

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         Cellulaire              

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COURRIEL         JARED.ESCUDERO@GMAIL.COM

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        NOM DE LA PERSONNE TUTRICE        PIERRE SAUVÉ

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DATE D’ENVOI         31-01-2018

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Réservé à l’usage de la personne tutrice

DATE DE RÉCEPTION                      DATE DE RETOUR             [pic 18]

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NOTE              

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Exercice 1 (33 points)

1. Calcul des autres revenus

Selon les notes de cours,  «autres revenus» s’agit des montants qui n’entrent pas dans les grandes catégories de revenus comme emploi, entreprise et biens et qui ne sont  pas considérés comme du gain en capital à 3b).

Nous pouvons donc déduire selon les informations de Danielle Courtois que les «autres revenus» à inclure pour l’année 2017 vont comme suit :

Pension de retraite – RPA à prestation déterminée :        12 300$

Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV) :          4 760

Régime de rentes du Québec (RRQ) :          4 600

Montant reçu par l’employeur :                                              17 000$

 Déduire le moindre de : -17 000$ (somme reçue)

                                               -10 000$ (déduction permise)     (10 000)*

Prestation consécutive au décès :                                                                       7 000

Allocation de retraite :                32 000

         Total des «autres revenus»                60 660$

      *Pour ce qui est de la prestation consécutive au décès, nous devons inclure dans le revenu le montant

      brut de la prestation moins la déduction accordée. La déduction permise est de 10 000$ qui en premier

      lieu est appliqué au conjoint et par la suite le solde entre les autres bénéficiaires. Dans ce cas-ci on

      nous mentionnes pas d’autres bénéficiaires donc il faut déduire le moindre entre le montant reçu par

      l’employeur et la déduction permise de 10 000$.

1. Calcul des «autres déductions»

Les «autres déductions» sont des montants inclus à 3c) qui peuvent être déduits contre l’ensemble des revenus déterminés après 3b).

Après analyse des informations fournies de Mme Courtois, nous pouvons la liste des «autres déductions» comme suit :

Transfert d’allocation de retraite

  le moindre de : - 32 000$ (allocation de retraite)

                                  - 14 000$ (7 ans avant 1996 x 2 000$)        14 000$                              

Frais judiciaires (honoraires pour appel)          1 300

Impôts sur les PSV : aucun (revenu inférieur à 74 788$)

Frais de déménagement : aucun

  Total des «autres déductions»                15 300$

On a inclus ici dans les «autres déductions» le montant admissible du transfert de l’allocation de retraire dans un REER, il correspond au moindre entre l’allocation de retraire et la limite de 2000$ par année pour les années de service avant 1996 (7 dans ce cas-ci).

Aussi nous incluons les frais judiciaires pour l’appel que Mme Courtois a déboursé en 2017. Ces frais sont déductibles.

Pour la déduction d’impôt sur les PSV, il y en a aucun, car le revenu est de 73 140$(calculs dans réponse 1.3) donc inférieur à 74 788$. Pour ce qui est des frais de déménagement il n’y a pas de déductions dans ce cas où Mme Courtois a déménagé pour se rapprocher de ses enfants.

1. Calcul revenu net

Pour revenir à certains montants encaissés en 2017, nous avons les intérêts de 3 100$ qui doivent être inclus en totalité dans les revenus, nous avons également les dividendes autres que déterminés de sociétés canadiennes de 7000$ qui doivent majorer à 18% : 7000$ x 1,18%= 8260$ à être inclus dans le revenu. Nous avons aussi les dividendes provenant de sociétés situées dans un pays avec qui le Canada a une convention fiscale : 930$ + 190$(impôt retenu lors du virement)=1120$ à inclure au revenu.

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