Exercices de comptabilité. Cas Marine.
TD : Exercices de comptabilité. Cas Marine.. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar haroymen • 11 Novembre 2016 • TD • 408 Mots (2 Pages) • 1 088 Vues
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La société MARINE commercialise des accessoires de plage. La TVA est à 19.6%. Au cours du mois de Décembre N+1, outre la balance au 30 novembre (annexe 2), on a collecté les pièces comptables suivantes :
05-12 : l’entreprise MARINE achète du matériel informatique pour un prix total de 48.000 € H.T. Enregistrer la facture au journal et présenter le tableau d’amortissement en dégressif sur 5 ans (coefficient : 1,75).
08-12 : Reçu d’achats de marchandises du fournisseur PAUL : 150 unités à 94 € H.T. l’unité, paiement ultérieur.
09-12 : Reçu facture EDF, 8500 € TTC, paiement ultérieur.
10-12 : Vente de marchandises au client DUPUY, 60.000 € H.T., paiement à moitié comptant en espèces, à moitié plus tard.
12-12 : Retour au fournisseur PAUL (opération du 08-12) de 100 unités de marchandises, il nous établit le jour même une facture d’avoir.
13-12 : Remboursement d’emprunt par chèque : 5.000 € en capital et 500 € en intérêts.
14-12 : Paiement au propriétaire du loyer de l’année par chèque : 3.000 € H.T. (soumis à la TVA).
15-12 : Le client DUPUY (opération du 10-12) règle le solde de sa dette par chèque.
16-12 : Paiement par chèque de la facture EDF (opération du 09-12).
18-12 : Commande de nouveaux véhicules d’une valeur de 80.000 € H.T. au concessionnaire RENAULT. Paiement d’un acompte de 10.000 € par chèque.
20-12 : Paiement par chèque de la TVA de Novembre.
31-12 Calculer et enregistrer la TVA de Décembre.
31-12 : Enregistrez la paie du mois : Salaire Brut 45.850 € dont 7.850 € de charges sociales salariales, charges sociales patronales 15.870 €, paiement ultérieur.
31-12 : Compléter le tableau des amortissements (annexe 1) et enregistrer les dotations de N+1 au journal.
Travail à Faire
- Enregistrer les opérations de décembre N+1.
- Etablir le compte de résultat de l’année N+1 et le bilan au 31 décembre N+1.
Annexe 1 : Tableau des immobilisations
Nature de l’immobilisation | Date d’achat | Valeur d’origine | Type et durée de l’amortissement | Amt cumulés au 31-12-N | Dotations de N+1 |
Construction | 01-04-N-1 | Linéaire sur 20 ans | 70.000 | ||
Matériel Informatique | 05-12-N+1 | Dégressif sur 5 ans (coef : 1,75) | |||
Mobilier | 01-07-N-4 | 100.000 | Linéaire sur 5 ans | ||
Matériel de transport s | 15-07-N | Dégressif sur 4 ans (coef : 1,25) | 21.875 |
Annexe 2: Balance au 30 novembre N+1
Comptes | Intitulés | Solde débiteur | Solde créditeur |
101 | Capital | 500.000 | |
106 | Réserves | 320.000 | |
164 | Emprunt | 100.000 | |
213 | Constructions | ? | |
2182 | Matériel de transports | ? | |
2184 | Mobilier | 100.000 | |
2813 | Amortissement constructions | 70.000 | |
28182 | Amt Matériel de Transports | 21.785 | |
28184 | Amortissement du Mobilier | ? | |
37 | Stocks de Marchandises | 22.000 | |
401 | Fournisseurs | 24.560,25 | |
411 | Clients | 65.235,25 | |
4455 | TVA à décaisser | 800 | |
512 | Banque | 50.000 | |
53 | Caisse | 37.000 | |
606 | Achats non-stockés | 6.000 | |
607 | Achats de marchandises | 61.000 | |
615 | Entretien et réparations | 1.500 | |
641 | Rémunération du personnel | 15.000 | |
645 | Charges de sécurité sociale | 8.000 | |
707 | Ventes de marchandises | 178.500 |
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