Exercice d'identité fondamentale

Exercice d’identité fondamentale  

Mise en situation

À l’aide de fonds privés, Philippe, un finissant de HEC Montréal, a décidé de se lancer en affaires. Il a eu l’idée de fonder une compagnie qui se spécialiserait dans l’achat de comptes clients. La compagnie fondée à l’aide de fonds privés s’appelle donc Financement Transport Plus (FTP). Son activité consiste à payer une certaine somme à une compagnie en échange du droit sur une créance.

Imaginons une compagnie de Transport Z qui a livré des framboises à Montréal pour un Producteur X. Le Producteur X doit donc payer 1 000 $ pour le transport des framboises depuis les champs situés à Saint-Zotique, au Québec, à un distributeur d’Hamilton, en Ontario. Toutefois, les délais de paiement peuvent être longs et la compagnie de Transport Z décide de faire appel à FTP afin que celle-ci achète le compte client. Dans ce cas, FTP paie la somme de 950$ à la compagnie de Transport Z en échange de quoi, le producteur X s’engagera à verser la créance de 1 000 $ à FTP. Cette entente permet à la compagnie de Transport Z d’avoir accès à une liquidité immédiate afin de faire face à ses opérations courantes, telles que le paiement des chauffeurs, le paiement de l’essence ou encore les frais d’entretien des camions.  Le schéma ci-après représente l’activité et le rôle de FTP par rapport aux différents accords auxquels l’entreprise consent chaque jour.

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Suite à son premier mois d’activités, Philippe a du mal à comptabiliser les opérations survenues.

TRAVAIL À FAIRE : Il sollicite votre aide afin que vous

1. déterminiez l’impact de chaque opération sur l’identité fondamentale le signe +/- et le montant (à titre d’exemple, la première opération a été complétée) et que vous
2. dressiez l’état de la situation financière
3. l’état de la variation des capitaux propres
4. ainsi que le compte de résultats pour le premier mois d’exercice de la compagnie.

Lorsque l’opération n’entraîne aucun effet sur l’identité fondamentale, laissez les cases vides.

Pour les états financiers, remplissez seulement les cases en bleu. En double-cliquant sur l’état financier, vous verrez les trois onglets distincts pour chacun des états financiers à faire.

3/05/2015        Philippe et son père ont investi 1 million de dollars dans l’entreprise en échange d’actions.

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4/05/2015        Afin de pouvoir soutenir les avances de fonds que la compagnie aura à effectuer, Philippe contracte, au nom de FTP, un emprunt bancaire non courant d’un million de dollars.

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5/05/2015        Philippe rencontre un notaire pour finaliser les détails relatifs à la constitution de la société et paie le même jour la facture qui s’élève à un total de 3 000$.

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6/05/2015        Un bail a été signé pour la location d’un bureau dans la zone industrielle de Lachine afin d’être près de la clientèle cible. Le bail prévoit une location d’une durée de 2 ans à raison de 1 000 $ par mois. Le bail débutera immédiatement et Philippe a acquitté le loyer des deux premiers mois.

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8/05/2015         FTP acquiert du mobilier de bureau pour une somme de 7 000$. La totalité de la facture a été payée au comptant le jour même.

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10/05/2015         FTP acquiert du matériel informatique pour une somme de 40 000$. Au moment de la livraison du matériel, la facture n’a été acquittée qu’à 50%. Le fournisseur permet un délai de règlement de 30 jours.

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12/05/2015        Après plusieurs jours d’entrevues, une adjointe a été embauchée afin de soutenir Philippe et Luc dans le développement des affaires. Elle sera payée à raison de  800$ par semaine et sera payée aux deux semaines. Elle commencera le 15 mai.

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