Gestion des Risques: la solvabilité client

Gestion des risques

La Solvabilité client

Situation 1 p 158:

1. La balance âgée est un document comptable qui permet de suivre l’antériorité des créances clients (balance âgée client) ou des dettes fournisseurs (balance âgée fournisseur).
   
2. Pour calculer le cout du retard de paiement sur la trésorerie de l’entreprise, il faut faire le calcul suivant :

(Créance TTC * Taux annuel * Nombre de jours de retard) /360

Ce qui pour le cas Roleix induit :

(13178 * 9% * 20) /360 = 65.89 €.

1. Les retards de paiement sont problématiques pour l’entreprise, puisque cela entraine une trésorerie tendue ou négative, ne permettant pas de payer les charges dues (Fournisseurs, Etat, Salariés).
   La trésorerie devrait être de 93 052€ (11450 + 25897 +13178 + 13987 + 28540).
   
2. Le risque de la créance de ABS-Electricité, est que ce soit une créance irrécouvrable.
   Cela impacterait négativement la trésorerie, et, la marge bénéficiaire de l’entreprise, (elle sera diminuée), et la TVA ne pourra être déduite de la TVA à payer.
   

Situation 2 :

1. Dans un premier temps, j’ai recherché des informations au sujet du marché dans lequel l’entreprise BRECHER évolue (marché en croissance ou récession ? Tension sur les prix ? Les concurrents ?)
   Ensuite j’ai cherché l’historique de la société afin de savoir si elle est récente ou présente depuis longtemps ; si elle est fragile ou pérenne, ainsi des éléments de son bilan et les ratios afin de pouvoir analyser la situation financière de l’entreprise.
   
2. A la lecture du bilan, on constate :
   

• Capitaux propres stables (N-1/N) ;
• Entreprise bénéficiaire ;
• Trésorerie Net positive ;
  

1. Le bilan financier est un document permettant d’analyser la structure financière de l’entreprise. Les capitaux permanents financent les immobilisations (long terme), les dettes à court terme financent les actifs d’exploitation (court terme).

Ce qui a changé :

A l’actif :

• Suppression des colonnes « Brut » et « Amort. Deprec ».
• Les immobilisations ont été réévaluées de 1000€ et intégrées dans les capitaux propres.

Au Passif :

• Intégration dans les capitaux permanents de la réévaluation de l’actif immobilisé (1000€).
• Intégration des dettes de plus de 1 ans dans les capitaux permanents.
• Diminution des capitaux permanents du montant des dividendes (14 000€) intégrés dans les « Autres dettes ».
  

1. Du fait :

• De l’ancienneté de l’entreprise ;
• D’un bilan financier correct et stable ;
• D’une trésorerie saine ;
• De ratios supérieurs à la moyenne du marché ;

Et malgré que l’entreprise BRECHER évolue dans un marché à faible croissance il est possible de travailler avec celle-ci, en surveillant, comme pour tous nouveaux client le respect des premières échéances.

Situation 3 : 

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