Prise en charge du psorasis

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Centre Médical Ophtalmologique

(CMO)

(Énoncé)

Daniel SOPEL

Centre Médical Ophtalmologique

Création de la Société le 2 janvier 2016, sous la forme juridique d'une Société d'Exercice Libéral à Forme Anonyme (SELAFA).

SITUATION AU 02/01/2016

La société a réalisé les investissements suivants :

•   25 000 € dans un logiciel.
•   15 000 € de matériel et outillage
•  354 000 € pour l'aménagement et agencement du local
• Local de 100 m²,

• Location avec un bail de 6 ans renouvelable.
•  Loyer annuel 26 000 €,
• Valeur du bien : 800 000 €,
• Durée d'utilisation du local 10 ans.

• Matériel médical :

• Valeur : 150 000 €
• Financement par crédit-bail.
• Durée du crédit-bail : 5 ans
• Loyer annuel : 31 500 €

• Un stock de lentilles, rouleaux de papiers ….. (Autres approvisionnements) pour 6 000 €

Capital de la société : 210 000 €.

Les associés ont versé sous forme de "compte courant d'associés" : 200 000 €.

Les associés ont signé "une lettre de blocage" pour ce compte courant.

Construire le bilan au 02/01/2016

LA VIE DE LA SOCIETE DURANT L’ANNEE 2016

Le chiffre d'affaires de la société CMO a été de 1 700 000 €. On considère que le centre est ouvert toute l'année (360 jours), et que le chiffre d'affaires est strictement linéaire sur cette période.  

Le délai d'encaissement des créances des patients est d'environ 15 jours.

Les achats "autres approvisionnements" : 12 000 €, délai moyen de paiement 15 jours.

Les achats et charges externes représentent 462 000 € (y compris les loyers). Ces charges sont considérées comme étant payées dans un délai moyen de 15 jours. L'apparition de ces charges est strictement linéaire sur l'année.

Les taxes sur les salaires et autres taxes se sont élevées à  64 000 €, payées l’année même.

Les salaires versés ont été de 750 000 €, auxquels s’ajoutent 40 % de cotisations sociales (l’ensemble a été réglé au cours de l’année).

Le stock final "autres approvisionnements" est de 6 500 €.

L'amortissement des immobilisations se fait suivant les modalités suivantes :

• Logiciels : amortissement fiscal sur 12 mois, amortissement comptable sur 4 ans.
• Matériel et outillage : amortissement sur 5 ans. (comptable et fiscal)
• Aménagement et agencement : amortissement sur 10 ans. (comptable et fiscal)

L'impôt sur les bénéfices (IS) est au taux de 33, 33 %. On considère qu’il est payé dans l’année.

A l ‘aide de ces informations, construire :

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