Synthèse sur les ressources de l'entreprise

Synthèse 

Les emplois correspondent aux investissements de l’entreprise. On distingue deux types d’investissements : les investissements dans l’actif immobilisé et les investissements dans l’actif d’exploitation. Les emplois sont des sources de sortie de fonds. En comptabilité, les emplois correspondent à une augmentation d’un poste de l’actif ou à une diminution d’un poste du passif

Les ressources correspondent aux financements des investissements. Les ressources sont des sources de rentrées de fonds. En comptabilité, une ressource correspond à une augmentation d’un poste du passif ou à une diminution d’un poste de l’actif.

Les flux réels portent sur les biens matériels et physique

 Exemples : Prestations de services, travail du personnel

Les flux monétaires sont la contrepartie du flux réel en valeur monétaire.

Exemples : paiement des marchandises, emprunt, apport de capital

Les flux externes entrants génèrent pour l’UC une dépense monétaire et constituent un emploi

Exemples : achats, charges et acquisitions d’immobilisations

Les flux externes sortants génèrent pour l’UC une rentrée monétaire et constituent une ressource

Exemples : ventes, cessions d’immobilisations

Les flux d’exploitation représentent des mouvements réguliers ou répétitifs de l’exploitation de l’UC ; l’ensemble des flux réels et monétaires liés à l’exploitation sont des flux d’exploitation

Exemples marchandises, matières premières, stock, ventes, charges courantes (électricité, loyer, téléphone, personnel, …)

Les flux d’investissement l’UC acquiert des immobilisations pour exercer son exploitation ; comme ces opérations sont irrégulières, ponctuelles, les flux qui y sont liés sont dits « flux d’investissement »

Exemples : constructions, matériel (de bureau, de transport, mobilier,)

Les flux de financement l’UC a besoin de ressources pour développer son activité Exemples : capital, emprunts à long terme,

Besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE)

→ somme qu’il faut immobiliser en permanence pour financer l’exploitation

 → BFRE = Stocks + Créances clients - Dettes fournisseurs

Besoin en fonds de roulement (BFR) 

→ mesure des ressources financières qu’une entreprise doit mettre en œuvre pour couvrir le besoin financier résultant des décalages des flux de trésorerie correspondant aux décaissements (dépenses et recettes d’exploitation nécessaires à la production) et aux encaissements (commercialisation des biens et services) liés à son activité. Le besoin en fonds de roulement est généralement appelé « ressource en fonds de roulement » lorsqu’il est négatif.

→ BFR = Stocks + Créances clients – Dettes à moins d’un an

La bonne gestion de trésorerie permet de :

 • contrôler les entrées et sorties de fonds ;

 • optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité ;

 • s’assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqués sur flux de trésorerie.

 De façon générale, la trésorerie s’assure de l’équilibre financier de l’entreprise.

Pour assurer un bon équilibre financier, le fonds de roulement (FR) doit permettre de faire face au besoin en fonds de roulement (BFR). À défaut des problèmes de trésorerie apparaissent. → FR – BFRE = TRÉSORERIE

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