Devoir 01 E4 Bts Muc 1A, les cycles d'exploitation
Étude de cas : Devoir 01 E4 Bts Muc 1A, les cycles d'exploitation. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Merueme • 7 Mars 2017 • Étude de cas • 872 Mots (4 Pages) • 2 011 Vues
Partie 1 : Les cycles d’exploitation
1.
N˚ | Nature des opérations | Investissement | Financement | Exploitation |
1 | Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire | X | ||
3 | Vente au comptant d’un salon de jardin (table et chaises) à un particulier | X | ||
4 | Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie (particulier) | X | ||
5 | Acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison | X | ||
6 | Paiement facture d’entretien pour le chauffage | X | ||
7 | Règlement facture EDF | X | ||
8 | Règlement des loyers de la période | X | ||
9 | Règlement coût assistance téléphonique de la période | X | ||
10 | Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels | X | ||
11 | Règlement des fournisseurs de bricolage | X | ||
13 | Règlement comptant de la facture d’un transporteur | X | ||
14 | Paiement des salaires de la période | X | ||
15 | Règlement de la TVA due à l’État | X | ||
16 | Remplacement du logiciel de GRC (gestion Relation Client) | X | ||
17 | Paiement des intérêts de l’emprunt | X |
2. Cycles d’exploitation pour chacune de ces 2 activités
– Activité « vente aux particuliers »
[pic 1]
[pic 2]
3.
En ce qui concerne l’activité « vente aux particuliers », l’encaissement de la créance intervient avant le paiement de la dette au fournisseur. Cela signifie que Rhône Bricolage va disposer d’une avance de trésorerie pendant 15 jours.
En ce qui concerne l’activité « vente aux professionnels », l’encaissement de la vente est postérieur au décaissement lié à l’achat. L’entreprise aura besoin de liquidités pendant cette période pour assurer le paiement de toutes les autres opérations d’exploitation intervenant dans ce délai, par exemple les salaires …
4.
15 jours de stock + 45 jours de crédit client = 60 jours
5.
Durée du stockage + crédit clients – crédit fournisseurs
15 jours de stock + 45 jours de crédit clients – 30 jours de crédit fournisseurs = 30 jours
Partie 2 : Les opérations du mois de janvier
1
- Les clients : particuliers et professionnels ;
- La banque ;
- Fournisseur de biens d’équipement : garage Renault ;
- Fournisseurs de marchandises ;
- Prestataires de services : EDF ;
- Fournisseurs de fournitures administratives ; • L’État (impôt sur les sociétés) ;
- Les salariés.
2.
Tableau des mouvements de la période (janvier)
Nature des opérations | Encaissements | Décaissements |
Ventes au comptant aux particuliers | 74 000 € | |
Ventes à crédit aux professionnels | ||
Emprunt à la banque | 14 590 € | |
Achat d’un petit véhicule au garage Renault | 14 590 € | |
Achats de marchandises à crédit, aux fournisseurs | ||
Règlement d’une facture EDF | 1 243 € | |
Achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches d’encre…) | 1 572 € | |
Règlement de l’impôt sur les sociétés | 975 € | |
Règlement des salaires par virements bancaires | 6 458 € | |
88 590 € | 24 838 € |
- Les ventes aux professionnels ne donneront lieu à encaissement que le mois prochain puisque Rhône Bricolage leur accorde un délai de paiement de 30 jours fin de mois ;
- Les achats de marchandises ne seront réglés qu’en février puisque les fournisseurs accordent un délai de règlement de 30 jours.
Tableau de calcul de la trésorerie au 31 janvier
Trésorerie au 01/01 | 3 496,37 € |
+ Encaissements | + 88 590 € |
-Décaissements | – 24 838 € |
Trésorerie au 31/01 | 67 248,37 € |
3.
Au mois de février, Ouest Bricolage :
- doit percevoir 43 000 € de ses clients professionnels auxquels il accorde un crédit de 30 jours fin de mois,
- doit régler 124 000 € à ses fournisseurs qui lui accordent un délai de paiement de 30 jours.
En ne tenant en compte que ces opérations, la trésorerie s’établirait ainsi :
Trésorerie au 31/01 | 67 248,37 € |
+ Encaissements | + 43 000 € |
-Décaissements | – 124 000 € |
Trésorerie au 28/02 | – 13 751,63 € |
Le solde de trésorerie fin février est négatif.
Bien sûr, l’entreprise pourra compter sur les ventes au comptant de ses clients particuliers. Mais il y aura aussi des décaissements à prévoir.
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