Cours de management, rappel de comptabilité

I. Rappel comptabilité

II. Analyse fiancière

III. Analyse statite

a. Bilan/ER rentabilité

b. Ratio solvabilité

c. Fr bfr seuil rentabilité

IV. Analyse dynamique

a. Flux, chash frou, FRd, BFRg

V. SI Comptable

PCG (2018) plan comptable général (français)

IAS : international accounting stards

1973 jusqu’à 2005 puis passer à la norme IFRS

IFRS : International Financial Reporting Standards

o Gestion (Organisation, comptes, enregistrement)

Comptabilité Général :

o Transparences (Banque, actionnaire, client, fournisseur, acheteur de l’entreprise)

o Établir base impôt

Gestion Budgétaire

Comptabilité Analytique

Analyser détail de la formation des coûts et des recettes pour une meilleure rentabilité économique.

Analyse suivant les axes :

- Métier

- Atelier

- Géographique

- Technologie

- Produit

SARL SA SAS -> comptabilité uniforme

L’analyse financière à quoi ça sert ?

• La rentabilité de l’entreprise (avec les ratio et l’analyse du bilan)

o Définition économique (Enterprise, banquier)

o Définition financière (actionnaire, investisseur)

• Sa solvabilité

o

Une entreprise rentable c’est une entreprise dans son exploitation qui crée de la valeur de manière suffisante et à pérenniser son activité.

Rentable près des actionnaire set investisseurs si le taux de dividendes est supérieur aux taux des investissement sur stable sur le marché du moment.

La solvabilité est la capacité de l’entreprise à payer des dettes ou engagement à court termes.

Cerfa 2050/2051/2052/2052 (connaître les premières page)

Cycles

• Exploitation (achète matière première et vend)

• Cycle d’immobilisation ( achète immobilisation et revend)

• Cycle financier ()

Différent Action/ Obligation

Action : On achète une part de l’entreprise (obtenir des divendes chaque années) tous les actions ne sont pas sur le marché forcement

Obligation : c’est un prêt (avec un intérêt)

Débit D Crédit C

ExO

Important différence Emploi/Ressource

Actif Passif

Matériel Industriel 120 000

Matériel transport 25 000

Capital 80 00

Emprunt 200 000

Banque 223 000

Fournisseur 8000 Fournisseur 96 000

Total 376 000 Total 376 000

PE : Profit Économique

C’est l’ensemble de richesse gérer par période (ensemble des cash-flow positif sur la période).

CE : Capital investi

PE = (R) * CE – (K) * CE

(R) rendement capital économique

(K) Coût capital investi compte tenu des risques.

Si PE > 0 => Création de valeur

SI PE < 0 => Destruction de valeur

Capital (100 000)

R= 20%

K= 15%

PE = 20 000 – 15 000 = 5000 €

Cycle exploitation

Cycle régulier et répétitif

Approvisionnement Production Ventes

Cycle d’investissement

Cycle investissement

 LONG TERME

 IRRÉGULIER

Investissement

Initial Temps

Amortissement

Cession

Mise a rebut

Cycle financier

Le cycle financier comporte le suivi financier de mon exploitation te le suivi financier de mo investissement.

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