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Sco2006 tn2

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Par   •  10 Janvier 2019  •  Cours  •  322 Mots (2 Pages)  •  2 015 Vues

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BUDGETS D'OPÉRATION

Budget des ventes

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

Prévisions des ventes en unités 1500 1200 500 200 500 300 4200

Ventes en $ 1200000 960000 400000 160000 400000 240000 3360000

Budget de production

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8 Colonne9

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Total

Unités de vente 1500 1200 500 200 500 300 400 4200

Stocks à la fin 240 100 40 100 60 80 120 620

Moins : stocks au début 300 240 100 40 100 60 80 840

Unités à produire 1440 1060 440 260 460 320 440 3980

Budget des achats de matières premières en équivalence de produits finis (PF)

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8 Colonne9

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Total

Produits finis à produire 1440 1060 440 260 460 320 440 3980

MP à la fin (% du mois suivant) 530 220 130 230 160 220 1490

Moins : MP au début 720 530 220 130 230 160 1990

MP à acheter en équivalence de produits finis 1250 750 350 360 390 380 3480

Budget des MP à acheter (première catégorie)

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

MP en équivalence de PF X MP/PF X $/MP 187500 112500 52500 54000 58500 57000 522000

Budget des MP (deuxième catégorie)

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

MP en équivalence de PF X MP/PF X $/MP 100000 60000 28000 28800 31200 30400 278400

Budget total des achats de MP

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

Total des achats de toutes les MP 287500 172500 80500 82800 89700 87400 800400

Budget de la main-d'œuvre directe

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

PF à produire X hres/unité X $/hre 93750 56250 26250 27000 29250 28500 261000

Budget des frais indirects de fabrication (aussi appelés "frais généraux de fabrication") - variables

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

Unités à produire X hres/unité X $/hre 64800 47700 19800 11700 20700 14400 179100

Budget des frais indirects de fabrication (aussi appelés "frais généraux de fabrication") - fixes

Colonne1 Colonne2 Colonne3 Colonne4 Colonne5 Colonne6 Colonne7 Colonne8

Périodes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total

Assurances et taxes (1) 7500 7500 7500 7500 7500 7500 45000

Amortissement (2) 8500 8500 8500 8500 8500 8500 51000

Frais fixes - autres (3) 25800 25800 25800 25800 25800 25800 154800

Total 41800 41800 41800 41800 41800 41800 250800

Calcul des montants mensuels

(1) Assurances et taxes

40000+50000 = 90000

90000/12 = 7500

(2) Amortissement

102000/12 = 8500

(3) Frais fixes - autres

Main d'œuvre indirect 220000

Entretient et réparation machine 50000

Force motrice 39600

Total de frais indirect de faabrication 309600

309600/12 = 25800

...

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