Gestion : Observer les opérations courantes de l’unité commerciale

Gestion opérationnel

Chapitre 1

Observer les opération courante de l’unité commerciale

Synthèse de la ressource 1 :

La notion de cycle d’exploitation est un regroupement d’opérations qui se répètent régulièrement avec 3 grand cycle distinct :

• Le cycle de financement : événement liée au financement de l’uc, c’est un cycle à long terme (plusieurs années) comme des emprunt
• Le cycle d’investissement : événement liée à un investissement, c’est aussi un cycle à long terme (plusieurs années) acquisition d’une machine. Permet à l’entreprise de développer car elle réinvestie.
• Le cycle d’exploitation : événement liée à l’activité courante, ensemble des biens et services nécessaire à l’activité habituelle de l’uc jusqu’à leur vente. C’est un cycle a cours terme (plusieurs fois au cour d’une année) achat, stockage, vente, la masse salariale (payer les employés) ce qui sert à faire vivre l’entreprise

C’est trois grand cycles qui forment une successions d’opération pour permettre le bon fonctionnement de l’unité commerciale

Les composant d’un cycle d’exploitation selon l’activité sont divisé en 3 cycle :

(Le nombre diffère selon le type d’activité de l’Unité Commerciale)

• Activité industrielle : Achat de matière première a des fournisseurs, elles peuvent être stockée avant d’être transformer en produit finis
• Activité commerciale : L’unité commerciale achète a des fournisseurs des marchandises qu’elle stock avant de les revendre
• Prestataire de services : L’unité commerciale vend des services (exemple : un savoir-faire) à ses clients

Synthèse de la ressources 2 :

L’activité quotidienne de l’uc donne lieu a des mouvement appelés flux

On distingue 2 type de flux :

• Les flux physique : C’est un mouvement réels de biens et de services (achat et livraisons de matières premières) exemple : bdc, facture, devis, bdl (Décaisse)
• Les flux financier : Mouvement en contrepartie des flux physique (règlement des achats) exemple : ticket de caisse, facture, bdl, bdc, devis (Encaisse)

Synthèse de la ressources 3 :

Les documents commerciaux sont la mémoire de l’entreprise, cela permet de garder une trace de toutes les opération effectuer. Il servent en cas de litige

Une facture est constituer de plusieurs éléments essentiels qui doivent figurer :

• Le nom et adresse des partie (Quel entreprise)
• Le taux de TVA qui varient en fonction de la marchandise (20%, 10%, 5,5%, 2,1%)
• Le numéro de la facture et la date de la vente
• La date à laquelle le règlement doit intervenir
• Conditions d’escompte (petite remise sur accorder au client qui a l’habitude de payer sous 30 jours qui achète directement)
• Taux et montant des pénalités, exigible le jour suivant la date de règlement inscrite sur la facture

En cas d’omissions (oublie) de l’une de ces mentions, le fournisseur encourt des sanctions

Synthèse de la ressource 4 :

Il y a différent modes de règlement fournisseurs et clients :

• Au comptant (Règlement immédiatement)
• A crédit (Règlement ultérieurement)
• A terme différé (Règlement ultérieurement)

Et les outils de règlement utiliser par l’uc sont :

L’espèce, chèques, carte bancaire, virement, prélèvement

Synthèse de la ressource 5 :

La durée d’un cycle d’exploitation c’est la période qui s’écoule entre les achats de matière première et le stockage, jusqu’à la vente à l’encaissement

Le cycle est : Achat de matière première 🡪 Décaissement 🡪  Vente (produit fini) 🡪 Encaissement

La durée du cycle d’exploitation est de 45 jours car il y a 30 jours de stockage et 15 jours de créance client

Dette fournisseur

Décaissement = payer son fournisseur

[pic 1]

Le RFR : La ressources en fond de roulement (encaisser plus vite que ce que l’on décaisse, (Décaissement < Encaissement)

BFR : Besoins en fond de roulement (Décaissement > Encaissement)

Le paiement pas échéance maximum en jour = 30 jours maximum en France

La durée de besoins de financement c’est la période pendant laquelle l’uc doit effectuer des décaissement avant même d’avoir commencé à encaisser le produit de ses ventes.           Donc = engendre un besoins de financement

Application 3 :

1)

 [pic 2]

[pic 3]

2)  Cycle d’exploitation de l’activité

• 45 jours pour les pro car 30 + 15
• 15 jours pour les particulier

3) Vente au professionnel = 15 + 30 – 15 = 15 jours ou 30 – 15 = 15 jours de besoins de financement BFR (L’entreprise paie ses fournisseurs 15 jours avant d’encaisser le règlement de ses clients)

Vente au particulier = 15 + 0 – 30 = - 15 jours de ressource de financement RFR (L’entreprise encaisse le règlement de ses clients 15 jours avant de payer ses fournisseurs)

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