AP leanas

AP société LEANAS

1 - Le contexte de la situation professionnelle

• Description du contexte de déroulement
• Description des travaux demandés

          Dans le cadre de ma formation, il m'a été demandé de réaliser une étude de cas en P5 et P6 où je  devais réaliser les budgets de trésorerie de la société LEANAS ainsi que le Compte de Résultat et le bilan prévisionnel au 30/06/2017 en tant qu'assistant du contrôleur de gestion. J'ai ensuite analysé le budget de trésorerie pour proposer des solutions.

          La société LEANAS commercialise des abris de jardin en kit qu'elle se procure auprès de fournisseur locaux. Sa clientèle est constituée pour 30% par des collectivités publiques, 30% par des centrales d'achats et 40% par des particuliers. Elle présente une activité saisonnière et connaît une forte croissance mais qui provoque une insuffisance chronique de trésorerie.

          Ma mission a été de réaliser les budgets des ventes et des encaissements, le budget des achats et des décaissements, le budget TVA, le budget de trésorerie, le compte de résultat et le Bilan prévisionnel au 30/06/2017. Une fois l'ensemble des tableaux terminé, j'ai conçu un scénario en prenant une hypothèse de vente plus optimiste que le prévisionnel et une autre hypothèse de vente pessimiste.

2 - Les conditions de réalisation de la situation professionnelle

• Moyens à disposition (moyens informatique, données, documentation, personnes ressources...)
• Contraintes (résultats attendus, délais...)
• Démarche mise en œuvre

Ressources :

          Pour réaliser cette étude, j'avais à ma disposition une documentation présentant l'entreprise, les prévisions des ventes des 6 premiers mois de 2017, les charges, l'ancien et le nouvel investissement, et le bilan au 31/12/2016. J'ai utilisé le logiciel EXCEL pour l'élaboration des différents tableaux que j'ai ajouté sur une feuille de calcul unique pour pouvoir par la suite exécuter un scénario. J'ai également utilisé le logiciel WORD pour faire la note à l'attention du dirigeant de l'entreprise et enfin le logiciel POWERPOINT pour réaliser la présentation.

Organisation du travail, contrainte :

          Pour accomplir cette application professionnelle, j’avais un peu plus de deux mois pour la terminer. Je n’avais donc pas réellement de contrainte de temps. J’ai donc fait mes premiers tableaux relatifs aux différents budgets et laisser en attente d’informations complémentaires reçues par mon apprenante au Centre de Formation. J’ai continué au fil de mes disponibilités sans perdre de vue la date maximale où je devais rendre mon compte rendu.

Démarche :

          Je démarre la situation en reprenant les données du bilan au 31/12/2016 et les ventes prévisionnelles annuelles et des coefficients saisonnier. J'ai tout d'abord établi un premier tableau correspondant au budget des ventes en tenant compte de ces coefficients saisonniers pour avoir les ventes en quantité pour chaque mois (quantité annuelle / 12 multiplié par le coefficient du mois), puis j'y ai appliqué la TVA à 20% et calculer enfin le TTC. Dans la continuité de ce premier tableau, j'ai ajouté des lignes pour les encaissements en fonction des modalités de règlement de chaque type de clientèle.

          Dans un deuxième temps, j'ai réalisé le budget des achats, sachant que les quantités des achats sont identiques aux quantités vendus mais avec un mois d'avance et qu'il m'était indiqué la marge sur coût d'achat qui m'a permis de déterminer le coût d'achat. J'ai par la suite ajouté les décaissements relatifs aux règlements des fournisseurs conformément aux conditions de ventes.        

          Dans un troisième temps, réalisé le budget des charges correspondant aux salaires et charges sociales, les autres charges et les amortissements, ainsi que les décaissements de ces charges.

          Dans un quatrième temps, j'ai réalisé le budget de TVA en reprenant toutes les TVA collectée et les TVA déductibles sur ABS et sur immobilisation. En avril, la société ayant investis dans un nouveau hangar, un crédit de TVA en faveur de l'entreprise a été généré pour lequel une demande de remboursement devra être demandé.

          Par la suite, j'ai établi le budget de trésorerie reprenant les soldes des différents budgets réalisés précédemment et avec le bilan au 31/12/2016 dans lequel j'ai repris le solde initial de trésorerie (disponibilité).

          Enfin, j'ai établi le compte de résultat prévisionnel et le Bilan prévisionnel après avoir recalculé la valeur du stock, sa variation, la nouvelle dotation aux amortissements, l'Impôt sur les Sociétés, l'emprunt et ses charges d'intérêts.

J'ai pour terminer conçu un scénario de vente optimiste et pessimiste pour constater des changements que cela impliquerait sur les différents résultats.

        J'ai ensuite procéder à l'analyse afin de déterminer les causes d'une trésorerie négative pour pouvoir proposer des solutions et établi une note à l'attention du dirigeant.

3 - Résultats obtenus

          A partir de ce budget, j'ai pu constater un déficit de la trésorerie sur la période étudiée et qui ne cesse de s'aggraver au fil des mois. Par contre, le résultat reste largement bénéficiaire pour 322 205 €. Je constate donc que la société LEANAS n'a pas de problème de rentabilité, mais un problème de trésorerie qu'il convient de résoudre car bien que très rentable, au regard de la mauvaise trésorerie, les banques risqueraient de ne pas accorder leur confiance et il risquerait donc de déposer le bilan. (Tableau de trésorerie, budgets, Compte de résultat et Bilan dans le dossier ' budget LEANAS.xlsx ', la note de synthèse ' Note LEANAS.pdf et le dossier de présentation ' Présentation LEANAS.pptx '

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