L'organisation comptable

Comptabilité Gestion

Enregistrement des factures

Plan du chapitre

1. Enregistrement des factures de doit et d’avoir, et des règlements
2. Enregistrement des acomptes
3. Enregistrements des prestations de services et traitement de la TVA
4. Enregistrement des frais accessoires
5. Enregistrement des ventes hors de France

Enregistrement des factures de doit et d’avoir, et des règlements

Les éléments a enregistré sur la facture simple :

• Net commercial HT (compte 701.706.707 au crédit)
• TVA (compte 445710 au crédit)
• Net payer (compte 411 au débit)

Retour de marchandises :

• Simple contrepassation d’écriture : on passe l’écriture de vente initiale à l’envers,
• Les remise escomptes de règlement sur la facture initiale doivent être appliquer

Réductions accordées postérieurement a l’émission de la facture

• Ristourne, rabais : réduction portant sur les prix et non les quantités
• Montant HT de la réduction enregistrée au débit du compte 709 compte de produit venant diminuer les ventes
• TVA enregistrée au débit du compte 445710 <<TVA collecté>>

Escompte de règlement

• Réduction financière calculée après émission de la facture initiale faisant l’objet d’un règlement avant échéancier
• Montant HT de l’escompte enregistré au débit du compte 665000 compte de charge financières
• L’escompte n’impacte pas les ventes, la TVA est enregistrée au débit du compte 445710 TVA Collecté

Question 1 page 116

• Le client a acheté des boites de nougats pour 1861.02€

Question 2 page 116

• Le montant du chèque est de 1414.38 car ils ont déduit le montant net à payer de la facture de doit et la facture d’avoir donc 1861.02 - 446.64 = 1414.38€

Enregistrement des flux monétaire

Flux entrant : encaissement, débit du compte 512000 ou 531 si payement en espèces

Flux sortant : annulation de la créance client crédit du compte 411000 clients

Question 3 page 116

• Le client Sable D’or a payer dans les 15jours donc il a le droit a l’escompte de 2% donc 1350*0.02 = 27€ donc 27*0.055 = 28.49 TTC donc 1.48€ de TVA

Enregistrement des acomptes après règlement du clients et impact sur la TVA

Montant de avances et acomptes reçus 512 (débit) client et avances et acompte 4191 (crédit)

Montant de la tva calculé sur le montant versé considérer comme TTC

Débit Tva à régulariser 4458 crédits Tva collecté 44571  

La TVA est exigible au moment du versement de l’acompte dans tous les cas quel que soit

• La nature des ventes, bien ou prestation (pour le bien, réglé applicable à compter du 01/01/2023)

Question 5 page 116

Enregistrement des prestations de services et impact sur la TVA

Les ventes de prestation de service sont enregistrées dans le compte 706 prestation de services

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