Camping de la côte

CANDIDAT (E)

Nom et prénom : Greneche Alexis

Matricule :

DESCRIPTION DE LA SITUATION PROFESSIONNELLE

Notamment  à partir des situations professionnelles inscrites dans le  passeport professionnel du candidat

Identification de la situation professionnelle dans le passeport : SP2 - Le camping de la côte

Période de réalisation : Septembre – Décembre 2024

Modalité de réalisation : Pendant la période de formation en autonomie

Intitulé de la situation professionnelle : L’entreprise camping de la Côte à comme activité principale la gestion de terrains de camping pour caravanes ou pour véhicule. Pour l’année de 2024, le dirigeant souhaite crée une salle de fitness et ouvrir une pizzeria dans son camping. Suite à ses investissements, en 2026 le dirigeant souhaite savoir si ouvrir un espace de paddel intérieur/extérieur serait bénéfique à son entreprise afin d’augmenter sa trésorerie.

Problème de gestion : Analyse de la situation financière du camping de la côte

Conditions de réalisation : (ressources, organisation du travail, contraintes, démarche…)

Ressources : 

Organisation du travail : Utilisation des états financiers du camping

Données comptables des exercices précédents et projections à 3 ans

Prise en compte des charges fixes et variables

Application des normes comptables en vigueur

Productions réalisées :

Compte de résultat prévisionnel pour N+1, N+2 et N+3

Calcul de la Capacité d’Autofinancement (CAF) sur 3 ans

Analyse de l’autonomie financière de l’entreprise au 31/12/2023

Compte de résultat prévisionnel à partir de N+2 suite à un nouveau projet

Calcul de la CAF suite au nouveau projet

Activités réalisées dans la situation professionnelle :

Cocher

5.1. Identification de la structure des coûts

5.2. Calcul, contrôle et analyse des coûts de revient des activités, produits et services de l’organisation

5.3. Prévision et suivi de l’activité

5.4. Mise en place d’une gestion budgétaire

5.5. Élaboration des tableaux de bord opérationnels

6.1. Analyse de la performance de l’organisation

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6.2. Analyse de la rentabilité d’un investissement

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6.3. Analyse de l’équilibre financier de l’organisation

6.4. Analyse de la trésorerie et de la solvabilité de l’organisation

6.5. Analyse des modalités de financement

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6.6. Analyse dynamique des flux financiers

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Indiquer les références des activités concernées pour le processus P7 :

ANALYSE

Analyse de la situation

Pour commencer cette situation, j’ai bien le temps nécéssaire afin de comprendre le sujet pour mettre en place mon cycle de travail organisé.

La première mission consistait à rédiger les tableaux des résultats prévisionnels pour le projet de la salle de fitness ainsi que le restaurant avec les informations inscrites dans les annexes. Pour débuter j’ai calculer le CA prévisionnels des deux projets et calculer leurs charges (Ammortissements, rémunération coach, charges sociales). Ce qui me donne mon compte de résultat prévisionnel pour les deux projets.

Cela m’a permis de constater que le projet de la salle de fitness à un résultat prévisionnel négatif et que le projet restaurant à un résultat prévisionnel positif.

Ensuite grâce aux informations des annexes, j’ai pu effectué le calcul de la CAF (Capacité d’autofinancement) puisque dans le sujet, le dirigeant nous demande si nous sommes capable de nous autofinancer.

Pour débuter, j’ai calculé le chiffre d’affaire de l’entreprise avec les augmentations annuels que nous avions dans l’énnoncé. Ensuite, j’ai calculé toutes les charges de l’entreprise actuel pour l’année N et les nouvelles charges à partir de N+1 suite à l’impact de la salle de fitness et de la pizzeria. Ce qui me donne mon résultat avant l’impôt sur société ou ensuite j’ai retiré l’IS de 15% et de 25%, ce qui me donne mon résultat après l’impact de l’is ;

Ensuite pour comprendre l’impact de mes dotations aux amortissements prévisionnels, j’ai décidé de calculer mon DAP en aditionnant mes dotations déjà en cours avec les amortissements prévisionnels des deux projets supplémentaires. Grâce à cette ligne de calcul, j’ai pu calculer ma CAF (capacité d’autofinancement), ce qui me permettra ensuite d’établir un plan de financement sur les 3 prochaines années afin de savoir ma capacité d’autofinancement.

Grâce aux informations de l’énnoncé et grâce aux résultats des tableaux précédent, je suis en capacité de réaliser un tableau de plan de financement. Pour commencer j’ai débuter par reporté les montants de ma CAF et grâce à l’énnoncé j’ai pu calculer la distribution des dividendes que le dirigeant souhaite versé. Une fois la soustraction faite, je trouve le montant possible de mon autofinancement, je vais venir soustraire le remboursement de mes emprunts effectué dans des établissements bancaires ce qui me donnera le montant de ma capacité d’autofinancement net. Grâce à ces calculs je vais pouvoir venir déduire le montant des achats pour mes immobilisations ce qui me donnera mon flux financier et d’après ce calcul nous afin entièrement la capacité de nous autofinancer, cependant le gérant souhaitait conserver une trésorerie de 400 000€ pour faire face aux aléas du camping. Ce qui n’est pas possible en cumulant la distribution des dividendes et les deux nouveaux projets, la solution sera de renoncer à la distribution des dividendes pour cette année.

Ensuite maintenant nous sommes en 2026, soit en N+2. Suite aux deux nouveaux projets, le camping à pu bénéficier d’une augmentation de touriste, maintenant il estime une augmentation de 3% supplémentaire à ses attentes antérieur à partir de 2027. Pour maintenir sa croissance d’activité, il souhaiterait ouvrir des terrains de paddel intérieur et extérieur suite à la forte demande de ses clients et à la tendance de ce sport actuel. Il souhaiterait savoir si à l’heure actuel avec se nouveau projet, il pourrait effectué le versement des dividendes de 300 000€ et garder 400 000€ de trésorerie pour faire face aux aléas du camping. Pour cela il estime que l’investissement dans se projet se décompose en deux parties : 67 000€ pour le matériel de sport et de 320 000€ pour l’aménagement d’un terrain extérieur et aménagement d’un bâtiment que le camping détient déjà.

Il estime 65% de sa clientèle fera au minimum une location de terrain par an. Il souhaiterait mettre en place une location horaire de 13€ afin que cela soit accessibles pour un maximum de personnes. Il recruterait un éducateur sportif pendant Juillet et Aout pour un salaire de 2000€ pour s’occuper de gérer les terrains et donner des cours si nécéssaires suite à la période estival.

Pour débuter, j’ai mis à jour les comptes de résultats pour la salle de fitness et du restaurant en calculant le nouveau chiffre d’affaire des deux activités suites à l’augmentation prévisionnels de touristes.

Ensuite j’ai calculé le CA prévisionnel de cette nouvelle activité en déduisant les charges. Puis comme je l’ai expliqué précedamment, j’ai calculé la CAF à partir de 2026 en rajoutant cette activité. Puis gâce à ça, j’ai pu reproduire le même tableau de calcul d’autofinancement que pour la première partie.

Pour répondre à la question dirigeant, en investissant dans des terrains de paddel, ça nous permettra d’effectuer une distribution des dividendes de 300 000€ et de garantir une trésorerie en fin 2027 de + de 400 000€ pour faire face aux aléas, nous sommes largement au dessus de ses attentes puisque nous trouvons en fin N 706 665€ de trésorerie disponible. Nous sommes actuellements en totale capacité de nous auto financer sans établir un crédit dans un établissement bancaire.

Contribution de la situation professionnelle à la professionnalisation

Cette situation m’a permis d’appliquer les notions de contrôle de gestion et d’analyse financière. J’ai développé des compétences en évaluation d’investissements, en suivi budgétaire et en gestion de trésorerie, essentielles pour la prise de décisions stratégiques.

Elle m’a également permis de mieux comprendre l’impact des décisions financières sur la rentabilité et la pérennité d’une entreprise. J’ai appris à analyser les indicateurs de performance, à anticiper les besoins en financement et à proposer des solutions adaptées aux contraintes économiques et financières. Cette expérience renforce mes capacités à gérer des problématiques financières concrètes et à conseiller une direction sur les choix stratégiques à adopter.