Comptabilité : l'entreprise

Thème 1 : entreprise :

1. Définition de l’entreprise : est un système organisé avec des :

• Moyens humains : salariés (compte : Personnel)

• Moyens matériels : biens (ex – véhicule ; locaux ; des machines) = (compte immobilisation compte 2)

• Moyens financiers : capitale (apports des associés actionnaires) (compte= capital)

Elle a des activités (achats – ventes) pour atteindre un objectif = réaliser des bénéfices.

1. Son environnement :

Les partenaires de l’entreprise :

Les partenaires externes

• Les fournisseurs
• Les banques (institutions financières)
• L’état
• Les clients

Les partenaires internes

• Les actionnaires / associés
• Les salariés

Un flux : 1er échange

1. Schéma :

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Flux entrant : flèche descendant dans l’entreprise

Flux sortant : flèche qui remonte vers le partenaire

Bénéfices =

Le laisse dans l’entreprise = Réserves (investir)

Une partie à distribuer aux associés = des dividendes ( au prorata de l’apport du capital)

Grosse perte = dette

Flux financiers : flèche rouge

Flux réel ou physique : flèche bleue

1000 € la limite pour le dépôt en banque sinon ( soupçon de blanchiment d’argent…)

1. L’organisation comptable :

Tous les jours :

Documents comptables =

• Document d’imposition
• Factures d’achats
• Factures de ventes
• Relevés bancaires (prélèvements, virements, chèques…)
• Bon de sorties d’espèces en caisse ; bon d’entrées

A comptabiliser dans les différents journaux :

• Journal des achats = factures d’achats
• Journal des ventes = factures de ventes
• Journal banque = virement
• Journal caisse = espèce
• Journal des opérations diverses = impôt ; salaires ; ….

Fin de mois :

Le grand livre = récapitule les écritures non par ordre chronologique mais par n° de compte 1 – 7

Fin d’exercice comptable (fin d’année)

• Balance compte de 1 – 5 = Bilan

• Compte de la classe 6 à 7 = compte de résultat

Le bilan traduit le patrimoine (l’ensemble des biens et des dettes) de l’entreprise

Compte de résultat = il traduit les activités de l’entreprise pour calculer un résultat (bénéfice ou perte)

thème 2 – Le bilan

Le bilan :

Traduit le patrimoine (l’ensemble des biens – ensembles des dettes) de l’entreprise

Un document de synthèse établi à la fin de l’exercice comptable (en général le 31/12/N)

« comment on l’a utilisé »

« d’où vient l’argent »

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