SOLUTION - CONCEPTION J.A.

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Conception J.A.

État de la situation financière

au 31 décembre 2014

ACTIF

Actif courant

        Encaisse  ( 8 100 $ + 200 $ )                  8 300 $

        Placement à des fins de transaction                21 000

        Clients        33 600 $

        Moins : Provision pour créances douteuses           4 600         29 000

        Intérêts à recevoir (10 000 X 4 % X 6/12 mois)                200

        Charge payée d’avance (Assurances : 9 000 X 12/24 mois)                4 500

        Stock d’ordinateurs (Voir E/R)                  44000         107 000 $

Actif non courant

Placements

        Obligations détenues jusqu’à l’échéance                        10 000 $

Immobilisations corporelles

        Terrain                42 000 $

        Bâtiment        180 000

        Moins : amortissement cumulé  (note 1)              9 000         171 000

        Équipements informatiques (18 000 - 3 000)        15 000

        Moins : amortissement cumulé (note 1)               4 500         10 500

        Mobilier de bureau (5 000 + 6 000)          11 000

        Moins : amortissement cumulé  (note 1)              1 600            9 400         232 900 $

                                349 900 $

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PASSIF

Passif courant

        Fournisseurs (20 x 1 400 $)                28 000 $

        Charge à payer (2 800 $ / 2)                1 400

        Impôt à payer                20 300

        Produits perçus d’avance                3 000

        Tranche à court terme de l’hypothèque                19 000         71 700 $

Passif non courant

        Hypothèque  (190 000 $ - 19 000 $)                171 000 $

        Moins : tranche à court terme                   19 000         152 000 $

                                223 700 $

CAPITAUX PROPRES

Capital-actions                                                                                                      52 000 $

Résultats non distribués) (Note A)                       74 200         126 200 $

349 900 $

Note A : Voir État des variations des capitaux propres

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État du résultat global

pour l’exercice terminé le 31 décembre 2014

Produits d’exploitation

        Ventes                 334 800 $

        Honoraires professionnels (126 000 – 3 000)                123 000 

                457 800 $

Charges d’exploitation

Coût des marchandises vendues

        Stock au début        0 $

        Achats de marchandises (131 000 $ + (20 x 1 400$)          159 000

                  159 000 $

        moins : Stock à la fin (10 X 1 600 $ + (20 x 1 400$))          44 000           115 000

Bénéfice brut        342 800 $

        Frais d’exploitation

        Salaires         122 000 $

        Charges sociales         12 500

        Électricité, chauffage et tél. (24 000 $ + 2 800 $ /2)        25 400

        Taxes        6 700

        Assurances  (9 000 $ X 12/24 mois)        4 500

        Fournitures informatiques         31 500

        Fournitures de bureau        4 300

        Charge d’amortissement – bâtiment  (note 1)        9 000

        Charge d’amortissement – équip. Informat. (note 2)        4 950

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