Gestion budgéraire

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ANNEE SCOLAIRE :        2019/2020        

EXERCICE SEANCES 6 et 7

Exercice 1 :

La société IKA, qui fabrique deux types de produits P1 et P2, a prévu de vendre 2 000 produits au cours du mois de Mars N.

Les ventes prévues se répartissent de la manière suivante :

• Produit P1         1 200        soit 60 %
• Produit P2        800        soit 40 %

        -------

        2 000

Les prix de vente unitaires standard sont de 160 € pour le produit P1 et 210 € pour le produit P2.

Les coûts de revient unitaires standard sont respectivement de 142 € et 180 € pour P1 et P2.

Les informations concernant les ventes réalisées sont les suivantes :

• Produit P1        1 148        soit 56 %
• Produit P2        902        soit 44 %

        -------

        2 050

Les prix de vente unitaires réellement facturés sont de 156 € pour P1 et 215 € pour P2.

Les coûts de revient unitaires réels sont respectivement de 140 € et 183 €.

TRAVAIL A FAIRE :

1. Déterminer l'écart global sur résultat

1. Décomposer l'écart global en quatre écarts :

        a) écart sur quantité (ou sur activité),

        b) écart de composition des ventes,

        c) écart sur prix de vente unitaire,

        e) écart sur coûts.

Exercice 2 :

La fromagerie Viardex fabrique et commercialise trois types de fromages  de 5 kg chacun. Le fromage de brebis (B), le fromage de vache (V) et le fromage mixte brebis-vache (M).  Monsieur Viard, responsable de la fromagerie souhaite améliorer la rentabilité de son exploitation. Il vous charge du dossier d'analyse du contrôle des chiffres d’affaires et des résultats de l'exercice

Pour cela vous devez :

1. Calculer l'écart sur le chiffre d'affaires  par produit et globalement, puis procéder à l’analyse par décomposition. Commenter

1. Calculer les résultats réels et prévus par fromage et globalement.
2. Calculer les écarts sur résultats par fromage et globalement, puis procéder à l’analyse par décomposition. Commenter.

Annexe : Les données de l'activité

Données réelles :

Données prévues

Exercice 3 :

Le bureau des méthodes de l'entreprise LONDAL fournit les renseignements suivants : Il est prévu de produire 125 pièces A qui nécessiteront

• 2 000 kg de matières premières à 12 € le kg.
• 1 000 heures de main d'œuvre directe à 62 € l'heure.

 Au cours du mois de septembre, il a été fabriqué 100 pièces A qui ont consommé

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