Gestion bts muc

Analyse d’un bilan fonctionnel

Actif :  Ce passe en cour d’exercice

Emploi stable : Charges qui ne sont pas liées au fonctionnement de l’entreprise mais en font parti

Actifs circulants : charges de fonctionnement de l’entreprise

Charges d’exploitation ( achat de matières premières) et hors exploitation (ex électricité)

Trésorerie : Argent à la banque.

Passif : Ce passe en cour d’exercice précédent.

- Passif circulant : dettes acomptes

- Charges d’exploitation et hors exploitation

- Trésorerie

Exemples extraits du tableau

I) Le fonds de roulement net global :

Il représente l’excédent des ressources stables sur les emplois stables.

Le fond de roulement net global = ressources stables - emplois stables = 169 730 - 163 600 = 6 130

- Le FRNG va permettre de financer une partie de l’actif circulant.

II) Le besoin en fonds de roulement :

Il représente le surplus de financement nécessaire à l’exploitation de l’entreprise.

BFR = Actif circulant (hors trésorerie) - passif circulant (hors trésorerie)

BFR = (67050 + 1200) - (21420 + 46700) = 68250 - 68120 = 130

III) Le besoin en fonds de roulement d’exploitation :

Il représente le surplus de financement dégagé par les opérations d’exploitations.

BFRE : Actif circulant d’exploitation - Passif circulant d’exploitation

BFRE = 67050 - 21420 = 45630

IV) Le besoin en fonds de roulement hors exploitation

Il représente le surplus de financement dégagé par les opérations hors exploitations.

BFRHE = Actif hors exploitation - passif hors exploitation = 1200-46700 = -45500

BFR = BFRE + BFRHE = 45630 - 45500 = 130

V) La trésorerie nette :

Elle représente le montant des liquidités immédiates disponibles.

Trésorerie nette : trésorerie active - trésorerie passive.

7600 - 1600 = 6000

Elle représente aussi l’excédent du poids de roulement net global sur le besoin en fonds de roulement.

Trésorerie = FRNG - BFR

FRNG - BFR = 6130 - 130 = 6000

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