Regroupement des conversions

I) les grandes masses du bilan fonctionnel

Les retraitements le regroupement

1. Les retraitements

Premier retraitement l’actif du bilan fonctionnel sera valorisé à partir des données du bilan comptable en valeurs BRUT

Second retraitement le montant total de la colonne amortissement et provision de l’actifs va être reporté au passif du bilan fonctionnel dans la masse des capitaux stable

Troisième retraitement la dette financière du bilan dois être calculé en 2 partis empreint et concours bancaire les empreint doive toujours être reporté au passif dans la masse des capitaux stable les concourt bancaire doivent être reporté dans la masse passif circulant trésorerie passif

Quatrième retraitement provision pour risque des charges dois être reporté dans la masse des capitaux stable

Cinquièmes retraitement le montant des effets escompté non échue communiqué en information extra comptable le montant doit être intégré dans l’actif circulant d’exploitation et dans la trésorerie passive du bilan fonctionnel

2. Les regroupements : cela consiste a additionner le composants d’une grande masse afin d’en fournir le montant total à partir duquel on peut déterminer le pourcentage

II) Analyse du bilan fonctionnel

a) Analyse du cycle d’investissement : fond de roulement (fr) ou fond de roulement net global

FR = capitaux stable – actifs stables

Fond de roulement positifs cela signifie que l’entreprise finance la totalité de ses investissement grâce à ses capitaux stable mais cela signifie aussi qu’après le financement il lui reste un excédent de capitaux stable ce fond de roulement dois être suffisamment important pour couvrir le besoin de trésorerie généré par le cycle d’exploitation d’où la nécessité de l’analyser

Analyse du cycle d’exploitation : besoin en fonds d

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