Stock, rapport du commaissaire aux comptes sur les états financiers

RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES ETATS FINANCIERS DE L’EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2011

LETTRE DE DIRECTION

Tunis le 21 Novembre 2011

Messieurs,

OBJET : Lettre de direction relative à l’exercice clos le 31 décembre 2011.

Dans le cadre de la mission d’audit que vous nous avez confiée, nous avons procédé aux vérifications et sondages que nous avons estimé nécessaires pour pouvoir évaluer le système de contrôle interne mis en place ainsi que les procédures administratives et comptables en vigueur.

Exigées par les normes de révision généralement admises, ces vérifications permettent de décider de la fiabilité des enregistrements comptables et de l'information financière dans le but de déterminer la nature et l'étendue des travaux nécessaires à l'expression de notre opinion sur vos comptes annuels.

Afin que vous puissiez exploiter pleinement les résultats de nos contrôles, nous avons énuméré dans le mémoire ci-joint les domaines où nous pensons que des mesures pourraient être prises pour améliorer les procédures de gestion et améliorer le système de contrôle interne.

Cependant, ce mémoire n’a pas un caractère exhaustif et n’énonce, évidement pas, toutes les améliorations possibles qu’une étude plus complète aurait dégagées, mais seulement les points significatifs que nous avons pu relever au cours de notre examen.

Il est à noter que cette lettre est critique par nature dans la mesure où elle ne comprend que les points faibles relevés. Cela ne signifie pas, bien entendu, qu’il n’existe dans l’organisation actuelle aucun sujet de satisfaction.

Les recommandations formulées ci-après, sont justifiées par nos propres observations et par les réponses collectées auprès des responsables de la société.

Nous voudrions vous remercier ainsi que votre personnel pour votre collaboration et pour la qualité de l’accueil qui nous a été réservé.

Nous restons à votre entière disposition pour toute information complémentaire.

Veuillez agréer, Messieurs, l'expression de nos sentiments respectueux.

SOCIETE D EXPERTISE “R”

Sommaire

I. Organisation générale…………………………………………………………………………………………………10

1. Structure organisationnelle générale………………………………………………………………………10

2. Organigramme général de la société ………………………………………………………………………10

3. Manuel de procédures………………………………………………………………………………………………11

4. Service d’audit interne……………………………………………………………………………………………11

5. Service de contrôle de gestion……………………………………………………………………………….11

II. Système informatique……………………………………………………………………………….……………….13

1. Absence de procédure formelle de sauvegarde ……………………………………………………..13

2. Absence d’un programme annuel préventif……………………………………………………………14

3. Intégration des différents modules avec l’application comptable…………………………14

4. Exploitation du GPAO……………………………………………………………………………………………….14

III. Dossier juridique………………………………………………………………………………………………………….15

1. Mettre en place un système de veille juridique…………………………………………………….16

2. Absence d’un service juridique……………………………………………………………………………….16

3. Tenue d’un registre des actionnaires………………………………………………………………………17

4. Tenue d’un registre des dirigeants…………………………………………………………………………17

5. Mise à jour des statuts………………………………………………………………………………………………17

6. Dépôt des états financiers au greffe de tribunal……………………………………………………18

7. Les titres de participation……………………………………………………………………………………….18

8. Conclusion des conventions avec les fournisseurs………………………………………………….19

9. Tenue de l’assemblée générale ordinaire………………………………………………………………19

10. Enregistrement du PV de l’assemblée générale ordinaire…………………………………….20

11. Dépôt du procès verbal de l’AGO……………………………………………………………………………20

12. Rapport d’activité……………………………………………………………………………………………………21

13. Assurances et couvertures contre les risques………………………………………………………..21

...