Coût réel de la production réelle, coût préétabli

Calculez l'écart/CP par rapport à la production réelle et décomposez cet écart

par élément de coût.

Coût réel de la production réelle Coût préétabli

Écart

DEF FAV

Mousse polyester 18 288,00 7 x 102 x 25 = 17 850,00 438,00

Tissu Kevlar 71 340,00 4 x 102 x 148 = 60 384,00 10 956,00

Fibre de verre 17 360,00 8 x 102 x 21 = 17 136,00 224,00

Résine polyester 8 888,00 4 x 102 x 20 = 8 160,00 728,00

Gel Coat 2 288,00 0,5 x 102 x 44 = 2244,00 44,00

Peinture décorative 760,00 0,1 x 102 x 76 = 775,20 15,20

MO découpe confection 37 800,00 16 x 102 x 20 = 32 640,00 5 160,00

MO peinture 5850,00 3 x 102 x 18 = 5508,00 342,00

162 574,00 144 697,20 17 892,00 15,20

17 876,80

2. Calculez l’écart sur volume de production de cet atelier pour novembre

Volume réel : 102

Volume prévu : 108

Différence . - 6 x 1 418,60 (CP unitaire) = - 8 511,60

3. Analyse les écarts

• analyse écart/tissu Kevlar

coût réel: 71340

coût préétabli de la production réelle: 60 384

s/coût (174 € - 148 €) x 410 = + 10660 défavorable

s/quantité (410 m

2

- (4 m

2

x 102)) x 148 €/m

2

= + 296 défavorable

• écart/MO découpe confection

coût réel 37 800

coût préétabli de la production réelle: 32 640

s/coût: ((37 800/1 800) - 20) 1 800 = 1 800 défavorable

s/quantité: (1 800 - (102 x 16)) 20 = 3 360 défavorable

4. Calculez l'écart sur marge totale, puis décomposez cet écart en deux sous-

écarts

• Écarts total de marge = EG

EG = (1 660 - 1 418,60) x 102 - (1 799 - 1 418,60) x 108= - 16 460,40 défavorable

Écart sur volume = (102 - 108) (1 799 - 1 418,60) = - 2 282,40 défavorable

Écart sur marge unitaire = (241,40 - 380,40) x 102 = - 14 178 défavorable

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